Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Займ от учредителя усн доходы минус расходы

  1. Заем – это увеличение активов организации или ИП, произошедшее фактически помимо ведения ее деятельности.
  2. Переданные во временное владение активы поступают в собственность заемщика.
  3. Обязательства возникают в одностороннем порядке.
  4. Предметом договора займа при УСН выступают деньги или иное имущество.
  5. Вернуть «вещественный» долг финансами невозможно.
  6. Средства можно одалживать под проценты или безвозмездно.
  7. Уплата возмездного займа раньше назначенного срока – только по согласованию.
  8. Заем схож с кредитом, но таковым не является.

Договор займа на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами.

Сумму налога, которую каждый плательщик обязан внести в бюджет за ведение деятельности, как правило, определяют по имеющимся у него активам. В то же время, ценности заемного характера, полученные фирмой или ИП у различных юридических или физических лиц, не являются выручкой. Упрощенный налог на них не налагается.

Таким образом, деньги и другие активы, полученные на время, не являются прибылью и не облагаются налогами. Такой регламент действует для общего режима налогообложения и актуален для «упрощенки».

Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет. В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Имейте в виду, что предоставление наличных лимитировано определенными суммами. Так, для организаций и ИП лимит займа составляет 100 тысяч рублей по одной сделке. Когда же требуется привлечь больше финансов, нужно составить несколько договоров. Если стороной договора выступает физлицо, то таких ограничений нет.

Процент от выданного займа в доходы при УСН

ст. 249 и 250 Кодекса. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса, в составе доходов не учитываются.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Кодекса средства, полученные налогоплательщиком по

договорам кредита или займа независимо от формы оформления заимствований, а также

средства, полученные в счет погашения таких заимствований, относятся к доходам, не

учитываемым при налогообложении.

Таким образом, сумма займа, возвращенная налогоплательщику-заимодавцу, его налоговую

базу не увеличивает. Налогоплательщик-заемщик полученную сумму займа в доходах в

целях налогообложения также не учитывает. В связи с тем что ст. 250 Кодекса не

предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм

материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, организации и индивидуальные

предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, суммы материальной

выгоды по таким договорам определять не должны.

С уважением, Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы — просто позвоните нам!

У нас ООО доходы минус расходы, оформляли займ от учредителя беспроцентный, теперь хотим материалами его отдать. Возможно ли это? Какими документами оформляются подобные операции? В расходы НУ, как я понимаю, материалы не брать. Подскажите пожалуйста.

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Добрый день, Валентина.

Лучше так не делать, а возвратить займ учредителю денежными средствами

Рассмотрим вопрос о возможности возврата займа, полученного в денежной форме, имуществом (материалами, товаром и т.д.).

По договору займа заемщик обязан вернуть полученные денежные средства в срок и в порядке, установленном в договоре. При этом из самого предмета договора займа следует, что если «занимают» денежные средства, то и возвращаться должны именно денежные средства (ст. 807 ГК РФ, ст. 810 ГК РФ).

Согласно ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Главным основанием прекращения обязательств по договору является надлежащее его исполнение (ст. 408 ГК РФ).

Однако Гражданским кодексом РФ предусмотрены и другие основания для прекращения обязательств по договору (глава 26 ГК РФ).

Одним из таких оснований, соответствующим рассматриваемому случаю, является отступное. Согласно ст. 409 ГК РФ обязательство по соглашению сторон может быть прекращено предоставлением отступного взамен его исполнения. Оценка имущества, предоставляемого в качестве отступного, устанавливается по соглашению сторон (ст. 409, 421, 424 ГК РФ). При предоставлении отступного взамен исполнения обязательства по возврату займа стоимость передаваемого в качестве отступного имущества может быть установлена в соглашении в сумме, равной величине прекращаемого обязательства по возврату займа.

Читать еще:  Взять быстрый кредит в МФО: инструкция, как не превратить микрозайм в макропроблему

Проводки по учету процентов по займу

Получившая заем сторона начисляет проценты по нему ежемесячно, если иная периодичность начисления не предусмотрена договором, фиксируя это проводкой:

Факт оплаты процентов у нее отобразится как:

Выдавшая заем сторона начисление процентов будет делать с той же периодичностью, что и заемщик, и учитывать это проводкой:

Получение процентов она отразит как:

Об основных моментах, обусловливающих различия между кредитом и займом, читайте в материале «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Как учитывают займ ИП при УСН?

При возникновении различных ошибок и недочетов увеличивается вероятность наложения штрафов на компанию или ИП от ФНС. Принятые в долг исходя из определенного соглашения деньги, нельзя признать прибылью. По этой причине оплачивать с них налоговые взносы не нужно. Притом, такое правило действительно при применении упрощенки и многих других систем.

Деньги и вещи, принятые по соглашению займа, не относятся к доходам при УСН. Это не учитывается для размера платы в форме процентных взносов за предоставленный предпринимателю кредит.

Оформленные и перечисленные ИП ссуды, либо приход денег в счет оплаты долга (другими словами, когда кредит был выдан ИП, и сейчас он получает средства назад) не относится к доходам при УСН. Вместе с тем, нельзя считать выручкой и оформленный займ без процентов. Процентные начисления в обязательном порядке должны облагаться налоговыми взносами.

ИП оформляют займы и кредиты в случаях, когда это необходимо для расширения бизнеса. В этой ситуации им требуется рост активов оборотных средств. Заемные средства, переведенные на счет организации, не имеют связи с процессами рабочей деятельности. Приход финансов носит разовый характер, указывающий на необходимость их дальнейшего возврата, в зависимости от условий кредитного договора.

Учет процентов

Согласно действующему порядку проценты по любым долговым обязательствам предприниматель или организация, применяющая УСН, включают в расходы. При этом необходимость определять расходную часть возникает только у налогоплательщиков, выбравших схему учета «доход минус расход».

Стороны могут установить в договоре плату за пользования займом в виде процентов или фиксированной суммы. При этом в расходы можно включать только затраты за фактическое время пользования заемными деньгами или имуществом.

На каких условиях можно взять займ 20000 рублей? Ответ по ссылке.

Где оформить займ 15000 рублей срочно? Узнайте далее.

При правильно составленном договоре займы не являются доходом для организаций и предпринимателей на УСН. Но в случае отсутствия оформленных бумаг заемщик рискует столкнуться с доначислением налогов и выставлением штрафных санкций со стороны налоговой инспекции.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Финансовая помощь учредителя компании

Бывают ситуации, когда финансовая помощь (заем от учредителя) может быть оказана учредителем компании за счет собственных средств. Но как правильно оформить такую помощь документально, чтобы она не включалась в налогооблагаемую базу доходов?

Это можно сделать тремя способами:

  1. Оформить беспроцентный договор займа;
  2. Оформить договор дарения;
  3. Оформить финансовую помощь как вклад учредителя в имущество.

Итак, давайте рассмотрим каждый способ более подробно.

Договор займа

Договор займа должен быть оформлен в письменном виде (с указанием суммы займа, срока возврата и способа возврата), а факт передачи денег обязательно должен быть зафиксирован. Если в договоре не прописано, что заем является беспроцентным, по умолчанию он будет считаться процентным. Поэтому расходы при его погашении будут учитываться, как расходы при УСН.

При оформлении договора займа ни у организации, ни у учредителя не возникает ни доходов, ни расходов (если, конечно, заемщик не является физическим лицом). Полученные по договору займа средства или имущество не учитываются в доходах, а значит, и отражать их в книге учета доходов и расходов не нужно. Возвращение займа также не учитывается в расходах и не отражается в книге. Следовательно, учредителю не нужно будет платить НДФЛ с полученного назад займа.

Читать еще:  Дивидендные акции российских компаний

Но если договор займа будет предусматривать проценты, то учредитель после получения процентов по займу обязан с них уплатить НДФЛ, причем удерживать этот налог обязана организация-заемщик. Также если беспроцентный заем не будет возвращен в установленные сроки, то он тут же автоматически включается в налогооблагаемую базу (Налоговым кодексом определен перечень внереализационных доходов). Организации, применяющие УСН, обязаны отражать внереализационные доходы в налогооблагаемой базе.

Гражданский кодекс РФ определяет срок исковой давности – он составляет три года. Отсчет срока исковой давности начинается сразу по истечению срока исполнения обязательства. Например, договор займа у организации заключен по 15 августа, значит, отсчет срока давности начнется с 16 числа. Таким образом, если спустя три года не будут выполнены все обязательства перед заемщиком, то сумма невозвращенного долга перейдет во внереализационные доходы, и будет облагаться налогом.

Договор дарения

Еще один вариант оформления финансовой помощи от учредителя – возможность заключения с ним договора дарения. Зачастую подобные операции называют еще оказанием финансовой помощи. Как правило, учредителем выступает физическое лицо, а, согласно ГК РФ, договор дарения с физическим лицом можно заключить и устно (однако оформить его лучше все же в письменном виде).

Но здесь есть одно «но» – учредитель должен владеть не менее чем 50% уставного капитала организации. Только тогда полученная финансовая помощь не будет облагаться налогами. При этом если помощь оказывается в виде какого-либо конкретно взятого имущества, то организация не имеет права передавать данное имущество третьему лицу в течение года, иначе его рыночная стоимость также будет включена в налогооблагаемую базу доходов. Гражданским кодексом определена свобода договора, то есть стороны могут заключать не только сделки предусмотренные законом.

Иногда может возникнуть и спорная ситуация, например, когда бизнес-учредителями являются два лица с равными долями уставного капитала (50/50). В этом случае любая финансовая помощь от них будет облагаться налогами. С точки зрения учета для предприятия наиболее выгодно, если у одного из учредителей имеется хотя бы 51% капитала. Тогда у него появится возможность оказывать помощь, которая не будет учитываться при налогообложении.

Финансовая помощь учредителя с долей уставного капитала меньше 50% автоматически включается во внереализационные доходы и, как следствие, в налогооблагаемую базу.

Вклад в имущество организации

Согласно Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», любой участник общества вправе внести вклад в имущество ООО. Только данная возможность должна быть обязательно прописана в учредительных документах. Документальным разрешением такого вклада будет являться решение общего собрания участников общества, закрепленное в протоколе собрания.

Взнос должен производить не один учредитель, а все (пропорционально своим долям уставного капитала), так как если даже один участник общества не внесет свою долю, то возможность вывода средств из налоговой базы будет полностью исключена. Только в этом случае вся полученная организацией финансовая помощь не облагается налогами.

Итак, мы рассмотрели три способа оформить финансовую помощь (заем от учредителя). Каким из них воспользоваться – выбирать вам.

Условия расчета НДФЛ при матвыгоде для ИП на УСН

Вернемся к матвыгоде ИП и снова обратимся к нормативной базе. П. 3 ст. 346.11 НК РФ говорит об освобождении ИП на упрощенке от уплаты подоходного налога, но с определенными исключениями. В частности, исключением являются доходы, к которым применяются ставки, предусмотренные п. 2 ст. 224 НК РФ, то есть как раз рассматриваемый вариант — матвыгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком льготных займов. Как мы уже говорили, матвыгода в этом случае облагается НДФЛ по ставке 35%. Условия возникновения интересующего нас дохода прописаны в ст. 212 НК РФ.

Доход имеет место, если выполнены одновременно следующие условия:

  • заем получен от ИП или юрлица;
  • ИП, получивший заем, и заимодавец — взаимозависимые лица; или же экономия на процентах — материальная помощь; или же экономия на процентах своего рода оплата заимодавцем получателю займа поставленных им товаров (оказанных услуг, выполненных работ);
  • проценты по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) на момент получения займа.
Читать еще:  Как зарабатывать на дивидендах 30% каждый год; простая стратегия

Таким образом, если хотя бы одно из перечисленных условий не соблюдается, дохода у ИП в целях обложения НДФЛ по ставке 35% не возникает.

Важно! При возникновении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах исчисление и уплату НДФЛ по ставке 35% производит налоговый агент — заимодавец.

Часто возникающие вопросы

При использовании упрощенной системы и займах внесение в графу доходы заемных средств не происходит, но есть целый список вопросов, которые также требуют ответа.

В эту группу относятся:

  • определение имущества и его признаки;
  • необходимость указания санкций;
  • возврат имуществом займа.

В 409 статье ГК РФ есть указание о возможности возврата займа имуществом, которое было под залогом или же было передано в результате отчуждения. Данная процедура является частным случаем.

Санкции могут оградить предприятие от большинства отрицательных моментов. Например, в договоре можно прописать возможность возврата заемных средств имуществом, которое будет равным по стоимости долгу. Таким образом, часто прописывается не только материальная база организации, но и продукция или помещения.

При любом займе имуществом или другими материальными средствами необходимо описать все предметы или вещи. Это является обязательной процедурой, которая может оградить от подлога. Ценовой эквивалент вещи может быть не прописан, но в некоторые договора специально вписывают сумму неустойки.

Займ при использовании УСН не является доходом, поэтому не облагается налогом. Налогообложение производится с процентной ставки, которая использовалась при составлении договора займа. Виды займа и возможность использования УСН зависит от выполнения предприятием определенных требований и условий.

Точное выполнение нормативных и законодательных актов позволяет избегать налогообложения со средств, полученных с помощью займов, но уклонение от налогов вызовет санкции и штрафы, а также может повлечь за собой закрытие организации.

Оформление документации является одним из главных критериев здоровой финансовой системы предприятия или организации. Это делает важным правильное заполнение документации и бухгалтерского учета.

Как взять займ до зарплаты на карту — читайте тут.

Отзывы о займе Вкармане собраны здесь.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

Часто наше знакомство с клиентами начинается не с разговора о бухгалтерском аутсорсинге, а вот с таких практических вопросов, в которых бизнесу обязан помогать бухгалтер.

Девиз нашей компании – «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Вот почему с первых шагов мы рады демонстрировать такую пользу (менеджер по продажам всегда работает в паре с бухгалтером-консультантом). Если вы заинтересованы в клиентоориентированной бухгалтерии, которую волнует не только сдача отчетности, но и практическая помощь бизнесу, – давайте познакомимся поближе .

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×