Пример расчета усн доходы в 2020-2021 году

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены — все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). На 2019 год лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен. На 2020 год предельный размер доходов сохраняеттся в размере 150,00 млн.рублей.

С 2020 года меняются предельные лимиты по численности сотрудников и максимальному доходу, позволяющие применять УСН.

Напомним действующие в 2019 году лимиты:

• по выручке — 150 млн руб. в год;
• по штату — 100 человек;
• по стоимости ОС — 150 млн руб.

По действующим в 2019 году правилам, упрощенец, превысивший по итогам квартала какой-либо из этих лимитов, теряет право на применение УСН и переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено нарушение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 3 квартала 2019 года превысила 160 млн руб. Фирма автоматически переводится на ОСНО с 1 июля 2019 года.

С 01.01.2020 условия работы на УСН при превышении указанных лимитов несколько изменятся. Если утвердят разработанный Минфином РФ законопроект, то в 2020 году с упрощенцем, нарушившим лимит по выручке (150 млн руб.) или по штату (100 сотрудников), будет происходить следующее:

• Если превышение по доходу составит не более 50 млн руб. (суммарно не более 200 млн руб.), а превышение по штату — не более 30 человек (суммарно не более 130 человек), то упрощенец продолжает работать на УСН, но платит налог по повышенным ставкам: 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Такие ставки применяются с того квартала, в котором допущено то или иное превышение (или сразу оба).

Пример: Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек). С 01.04.2020 она должна будет платить налог по ставке 8%.

• Если в течение всего года упрощенец работает с увеличенными лимитами (200 млн руб. и 130 сотрудников), с УСН он не слетает, но платит весь год авансы и налог по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2020 года составила 197 млн руб. Авансы за все отчетные периоды, а также налог по итогам 2020 года она заплатит по ставке 8%.

• Если по итогам года выручка превысит лимит в 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.) или численность сотрудников будет больше 100 человек (но не более 130), весь следующий год авансы придется платить по повышенной ставке.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам 2021 года составила 198 млн руб. В 2022 году организация будет платить авансы по повышенной ставке.

По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб. и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%. Если превысили — налог по итогам 2022 года придется также заплатить по ставке 8% и эта ставка перейдет на 2023 год.

• Если по итогам отчетного периода (квартала) упрощенец превысит увеличенные лимиты (доход более 200 млн руб. и численность более 130 человек), он утратит право на УСН и перейдет автоматом на ОСНО с начала квартала, в котором допущено такое превышение.

Пример: Выручка ООО «Кадровик» по итогам полугодия 2020 года составила 210 млн руб. Начиная с 1 апреля 2020 года, фирма переводится на ОСНО и платит налоги в соответствии с этим режимом налогообложения.

• Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.

Пример: ООО «Кадровик» слетел с УСН в 2020 году. Вернуться на этот режим он сможет только в 2022 году.

Ставка налога по УСН: объект доходы минус расходы

Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%. Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%. Более того, предполагается, что уже с 2017 года местные власти смогут снижать ее даже до 3%, что не может не радовать. Регионы имеют право понижать ставку не только исходя из каких-то своих особенностей, но и для привлечения интересных выгодных инвестиций. Индивидуальные региональные налоговые ставки могут пересматриваться один раз в год.

Внимание! По закону, начинающие предприниматели, работающие в производственных, научных или социальных областях, имеют право в течение двухлетнего периода на нулевую ставку налога, но только при условии, что на то есть воля региональных властей. При этом нет необходимости оплачивать даже минимальный налоговый уровень.

Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

Что изменится с 2020 по УСН по ставкам и лимитам

С 2020 года применять УСН смогут все, кто соответствует новым критериям:

• доходы не больше 200 000 000 руб.;
• средняя численность сотрудников – не более 130 человек.

Однако ставки налога увеличат и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников.

Для тех, у кого доходы и численность будут в пределах 150 млн и 100 человек, сохранят прежний размер ставок – 6 процентов для УСН с объектом «доходы» и 15 процентов для УСН с объектом «доходы минус расходы». Тем, у кого доходы или численность превысят эти значения, но будут в пределах новых лимитов, надо будет платить налог по повышенной ставке.

Ставки УСН в 2020 году: таблица

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Новые положения о праве применения УСН с 2021 года вводит Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Речь идет о повышении предельных размеров доходов и численности штата.

Предельные доходы УСН на 2021 год

В настоящий момент «упрощенцы» обязаны учитывать лимит годового дохода – 150 млн. руб. При его несоблюдении организация или ИП оказываются на общем налоговом режиме с первого дня квартала, в котором зафиксировано нарушение.

При превышении годового дохода по УСН, с 1 января 2021 года соблюдается такой порядок:

• если до конца налогового периода доход остался в рамках свыше 150 млн., но до 200 млн. руб. включительно – плательщик остается на УСН;
• если доход перевалил за 200 млн. руб. – плательщик теряет право на УСН.

Численность работников при УСН на 2021 год

«Упрощенец» может принять на работу не более 100 человек. Показатель определяется как средняя численность по правилам, установленным Росстатом.

С 01.01.2021 этот лимит обновлен:

• если численность персонала оказалась в пределах свыше 100 и не более 130 человек – субъект сохраняет право на дальнейшее применение УСН;
• если штат превысил 130 человек – право применения УСН утеряно.

Напомним, что вернуться на УСН хозяйствующие субъекты вправе лишь спустя год с даты утраты права на этот налоговый режим.

Налог УСН в 2021 году

Одновременно с ростом лимитов по доходам и численности сотрудников применяются повышенные ставки по налогу для переходного периода:

До 150 млн руб. и до 100 человек включительно

150-200 млн руб. и 100-130 человек

С начала квартала, в котором начали соблюдаться указанные пределы, и до конца года

Обратите внимание: если базовые ставки региональными законами могут снижаться в границах 1-6% и 5-15%, то пониженный размер для переходных ставок не предусмотрен.

Закон № 266-ФЗ корректирует положения ст. 346.20 и 346.21 НК РФ:

• в переходном периоде база по «упрощенке» рассчитывается как сумма доходов или разница между доходами и расходами с начала года, уменьшенная на базу, определенную за отчетные периоды до квартала выхода за базовые рамки;
• сумма налога включает две величины: исчисленную по ставке 6% или 15% до нарушения базовых лимитов и исчисленную по увеличенным ставкам 8% или 20% в переходном периоде.

Примеры расчета налога

При объекте «доходы» . Допустим, во 2 квартале превышен доход в 150 млн рублей. Считаем авансовый платеж (АП) по налогу за 1 полугодие:

НБ II кв. х 8% НБ I кв. х 6% = АП,

где НБ — налоговая база (доход за соответствующий период).

Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей (НБ I кв.). В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн. рублей (НБ за полугодие).

(162 000 000 — 105 000 000) х 8% 105 000 000 х 6% = 10 860 000

При объекте «доходы минус расходы» считаем так же, только с учетом расходов:

НБ II кв. х 20% НБ I кв. х 15% = АП,

НБ — налоговая база (доходы минус расходы за соответствующий период)

Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей, расход 85 млн рублей. В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн, расход равен 131 млн рублей.

НБ I кв = 105 000 000 — 85 000 000 = 20 000 000

НБ II кв. = (162 000 000 — 131 000 000) — 20 000 000 = 11 000 000

11 000 000 х 20% + 20 000 000 х 15% = 5 200 000

Что такое упрощенная система налогообложения?

Упрощенка подразумевает освобождение от некоторых налогов, которые заменяются единым платежом. Индивидуальным предпринимателям и организациям дается право самостоятельно выбрать необходимую систему из списка возможных. Такое решение зависит от рода деятельности компании, количества работников и прочих условий.

От каких налогов освобождается налогоплательщик при переходе на упрощенку:

• НДФЛ для предпринимателей и налог на прибыль для организаций;
• имущественный взнос;
• налог на добавленную стоимость.

Упрощенная система не имеет привязки к определенной деятельности, но имеет ряд ограничений, что следует учитывать при выборе ОКВЭД. Также законодательством допускается совмещать УСН с иными режимами, что не снимает обязанностей по платежам за любой из них — ЕНВД, патент.

Общую систему налогообложения нельзя совмещать с УСН.

Штрафы за неуплату налога

Пеня начисляется за каждый день просрочки в и рассчитывается по формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. За это время будет начислена пеня в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

Ключевые слова для этой статьи: упрощенная система налогообложения для ип, упрощенная система налогообложения для ип с работниками, упрощенная система налогообложения для ип без работников, упрощенная система налогообложения для ип доходы, упрощенная система налогообложения 6 для ип, расчет ип усн доходы 6, ип на усн доходы 6 как посчитать, как считается доход ип на усн 6, переход на усн, заявление о переходе на усн, переход на усн доходы, переход на усн для ип, переход на усн образец заполнения, упрощенная система налогообложения для ип в России, переход на усн для ип в России, как правильно осуществить переход на усн

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

Законодательство не обязывает предпринимателей для работы открывать банковские счета. Но это необходимо, если предстоят безналичные расчеты с покупателями и заказчиками. Перечислять деньги в бюджет в качестве оплаты налогов и взносов удобнее через банк.

УСН “Доходы минус расходы” — это специальный налоговый режим с налоговой ставкой 15%. Исходя и размера ставки налога его также называют УСН 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга компании «Фингуру», поделился свои мнением по этому вопросу в эфире утреннего эфира РБК от 10 апреля 2019 года.

• Бухгалтерское сопровождение
• Аутсорсинг бухгалтерии
• Бухгалтерские консультации
• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Бухгалтерское сопровождение ООО
• Бухгалтерское сопровождение ИП
• Расчет заработной платы
• Чат Бухгалтер
• Мой Фингуру

• Заявка
• Контакты
• Цены
• Блог
• Акции
• Партнеры
• Рекомендуй и зарабатывай
• Карта сайта

Фингуру 127051, Москва, улица Неглинная 17, строение 2