КБК 2020-2021 год Коды бюджетной классификации
КБК: налог на прибыль в 2020 и 2021 году
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Организациям нужно платить налог на прибыль на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 08.06.2020 №99н.
КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.
В каждом КБК 20 символов. Для казенных учреждений действует более сложная система формирования кодировки:
- Первые три цифры — шифровка главного распорядителя бюджетных средств — ГРБС (Приложение № 4 к Приказу № 132н).
- Следующие четыре символа — это кодировка раздела и подраздела. Каждый уровень формируется из двух цифр (Приложение № 5).
- КЦС — код целевой статьи. Состоит из десяти символов: пять — для программной, непрограммной статьи, пять — для направления движения расходов.
- КВР — код видов расходов. Трехзначная статья, определяющая цель использования денежных средств (ст. 51 гл. 3 Приложение № 7).
Именно так и формируется КРБ для казенных учреждений. Бюджетники и автономные организации получают финансирование без разбивки по первым 17 разрядами — они нулевые. А вот последние три цифры для бюджетных и автономных учреждений ключевые — КВР определяют принадлежность и цель использования доведенных бюджетных средств. Вот как узнать КБК организации для проведения госзакупок бюджетникам:
- Определиться с объектом заказа.
- Скачать Приказ № 132н.
- Найти приложение № 7.
- Изучить группы кодировок.
- Выбрать искомый предмет закупки среди предложенных в Указаниях № 132н вариантов.
Бюджетные организации-заказчики используют два КВР для осуществления госзакупок. Вот основные направления расходов в закупочной деятельности бюджетников:
Объект закупки | Код бюджетной классификации на 2020 год для бюджетных и автономных учреждений |
---|---|
Капитальный ремонт и все виды расходов и заказов, связанных с капитальным ремонтом | 000 0000 00000 00000 243 |
Текущий ремонт | 000 0000 00000 00000 244 |
Закупка канцелярских (хозяйственных) принадлежностей | 000 0000 00000 00000 244 |
Приобретение топлива и горюче-смазочных материалов | 000 0000 00000 00000 244 |
Продукты питания | 000 0000 00000 00000 244 |
Коммунальные услуги | 000 0000 00000 00000 244 |
Содержание зданий | 000 0000 00000 00000 244 |
Приобретение товарно-материальных ценностей (в том числе и основных средств) | 000 0000 00000 00000 244 |
Коды для бюджетных и автономных учреждений
Отличительной особенностью для бюджетных и автономных учреждений является упрощенный порядок формирования кода. То есть с 1 по 17 знак двадцатизначного кода устанавливаются нулевые значения. А с 18 по 20 знак — КВР — вид расхода.
К примеру, исполнителю надлежит определить шифр для осуществления закупки по капитальному ремонту автомобиля. Вот как узнать КБК госзакупки для организации:
- Открыть ч.3 Приложения №9 Приказа №207н.
- Проверить все группы. Шифр вида расхода «капитальный ремонт» отнесен в группу КБК 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества».
- Составить код для оплаты капитального ремонта автомобиля — 000 0000 00000 00000 243.
Для остальных заказов применяется расшифровка КБК 244 — прочая закупка товаров, работ и услуг. По кодировке видов расходов приобретают хозяйственные и канцелярские товары, ГСМ, строительные материалы (текущий ремонт), продукты питания, материальные запасы, основные средства.
А вот образец кода бюджетной классификации при оплате за родительскую плату в автономное учреждение — 00000000000000000130 (п. 12.1.3 Приказа 85н от 06.06.2019).
Из чего состоит код бюджетной классификации
В приказе № 132н, утвержденном Минфином России 08.06.2018 года содержится порядок формирования и применения КБК. Каждый код состоит из 20 цифр, которые называют разрядами. Порядок, утвержденный данным документом, применяется к правоотношениям, возникающим при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ на 2019 г. (и на плановый период 2020-2021 гг.).
Первые три из них — это код главного администратора, ответственного за доходы бюджета. Код проходит под значением «182», и применяется для налогов и страховых взносов, государственных пошлин. Отдельный разряд: «393» применяется при заполнении документов «на травматизм».
С 4 по 6 разряды отражают группу доходов. Если требуется оплатить налог на прибыль, то в поле вписывается «101», если страховые выплаты, то «102». Разряд «103» предназначен для НДС и акцизов. Земельные и транспортные налоги проходят под кодом «106». ЕНВД и ЕСХН закодированы под цифрами «105», а государственная пошлина под «108».
Детализация внутри каждой из групп возможна с использованием с 7 по 13 разряды.
Бюджет, в который поступят деньги, определяется 12 и 13 разрядами. Если указано «01», то сумма предназначена для бюджета на уровне федерации. Если «02», то деньги предназначены для определенного региона. Значение «06» — это ПФР, соответственно «07» — это ФСС, а «08» — это ФОМС. С «03» по «05» проходят платежи для муниципальных бюджетов.
В разрядах с 14 по 17 отражены сведения о характере платежа: взнос, пеня, проценты или штраф.
Значения разрядов с 18 по 20: при уплате государственной пошлины и налогов в поле прописывают «110», страховые взносы под кодом «160», деньги за пользование природными ресурсами под кодом «120».
Реквизит указывается в поле 14 платежного поручения.
Если в нем допустить ошибку, то налоговики не смогут правильно отнести платеж. Поэтому налоговое поступление не будет отражено, и сбор будет считаться неуплаченным. На недоимку будут начисляться пени до тех пор, пока платеж не будет уточнен плательщиком. Чтобы исправить ошибку, необходимо в ИФНС подать заявление об уточнении КБК, указав в нем правильное значение ошибочного реквизита (Письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).
Все коды можно посмотреть в специальном разделе нашего портала.
Почему происходит смена кодов
Любое изменение в государственной сфере – новые директивы, переформатирование уровней власти, новшества в области налогообложения вызывают необходимость трансформаций в кодах бюджетной классификации.
Все, что требуется для избежания недоразумений – своевременно найти информацию о новых кодах перед заполнением декларации и проверить правильность внесения цифр перед осуществлением платежа. В 2021 году вступили в действие законы и постановления, продиктованные сложной экономической ситуацией, вызванной пандемией коронавируса.
При этом Правительство России не остановило действие новых социальных и финансовых программ, направленных на улучшение благосостояния и уровня обеспечения населения, запланированных на экономическое трехлетие – с 2021 по 2023 годы.
КБК по страховым взносам с зарплаты в 2020 году
Взносы с зарплаты сотрудников в 2020 году платите по следующим КБК:
Вид страховых взносов | КБК при уплате | ||
взноса | пени | штрафа | |
На обязательное пенсионное страхование (основной тариф) | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
На обязательное социальное страхование на случай ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
На обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
На обязательное социальное страхование (травматизм, профзаболевания) | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
О том, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление взносов, читайте здесь.
Новые КБК в 2020 году
В прошлом году введены коды бюджетной классификации, которые применяются при:
- уплате налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н);
- перечислении акцизов на электронные сигареты, никотинсодержащие жидкости и табак для кальянов (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
Новые КВР, уточнение АнКВД для налога на прибыль и другие новшества КБК-2021
Буквально на днях мы освещали системные разъяснения Минфина России об особенностях применения КБК при планировании бюджетов и деятельности учреждений на 2021 год и плановый период.
В них ведомство указывало, что при подготовке плановых документов на следующий год необходимо руководствоваться в том числе Порядком № 85н с учетом поправок, утвержденных Приказом № 98н.
На момент публикации письма Приказ № 98н еще находился на регистрации в Минюсте России, но теперь он прошел все необходимые процедуры и готов к применению (Приказ Минфина России от 8 июня 2020 г. № 98н (зарегистрирован в Минюсте России 24 сентября 2020 г.)).
О большинстве изменений, включенных в Приказ № 98н, мы уже неоднократно рассказывали: в упомянутом новостном материале 23 сентября и 14 сентября – при рассмотрении грядущих нововведениях в части КОСГУ-2021. Тем не менее, еще раз обратим внимание на основные пункты внесенных изменений, применяемых в отношении деятельности начиная с 2021 года:
1. Введены новые КВР
614, 624, 635, 816
Коды будут применяться для отражения расходов по предоставлению субсидий в целях финансового обеспечения или возмещения исполнения государственного социального заказа на оказание государственных услуг в социальной сфере
246 «Закупка товаров, работ, услуг в целях создания, развития, эксплуатации и вывода из эксплуатации государственных информационных систем»
По этому элементу вида расходов предстоит отражать расходы региональных и муниципальных бюджетов на реализацию мероприятий по информатизации, направленных на создание, развитие, ввод в эксплуатацию, эксплуатацию или вывод из эксплуатации государственных информационных систем, НО только в том случае, если соответствующий финорган принял решение о применении данного КВР
247 «Закупка энергетических ресурсов»
Пожалуй, самое заметное новшество в части КВР . По нему с 2021 года будем отражать некоторые из расходов, сегодня учитываем по КВР 244, а именно оплату:
2. Скорректированы действующие КВР
Изменения/ дополнения в назначении кода
113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий»
С 2021 года на этот КВР могут быть отнесены осуществляемые учреждениями возмещения и компенсация членам общественных палат субъектов РФ и муниципальных образований
241 «Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы»
Назначение кода расширено: помимо научно-исследовательских и опытно-конструкторских здесь будут отражаться и технологические работы. Соответственно скорректировано и наименование кода — «Научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
Уточнено, что речь здесь идет о работах, результатами которых являются отчеты, макетные образцы, опытные образцы, патенты на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение и т.п.
242 «Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы»
Поскольку, как было отмечено выше, расходы на реализацию мероприятий по информатизации, направленные на создание, развитие, ввод в эксплуатацию, эксплуатацию или вывод из эксплуатации государственных информационных систем, с 2021 года будут отражаться по новому КВР 246, .уточнен и порядок применения вида расходов 242 «Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий»
Назначение этого КВР расширено: помимо ранее поименованных расходов сюда будем также относить:
— выплату ежемесячного денежного содержания воспитанникам воинских частей, обучаемым в общеобразовательных организациях со специальными наименованиями;
— выплату стимулирующих стипендий обучающимся в государственных (муниципальных) учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам основного общего, среднего общего образования и дополнительным общеобразовательным программам
831 «Исполнение судебных актов РФ и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда»
Содержание кода скорректировано: сюда больше не относятся расходы возврату неосновательного обогащения
3. Уточнения в части АнКВД
Изменения/ дополнения в назначении кода
150 «Безвозмездные денежные поступления».
Теперь здесь прямо прописано, что гранты в форме субсидий относятся на АнКВД 150. Фактически гранты такого типа и до этого учитывали по статье 150, поскольку и целевые субсидии, и гранты изначально были поименованы в ее назначении
Уточнено, что по данному коду доходов БУ и АУ должны отражать не только уплату налога на прибыль и налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль), но и их начисление.
Напомним, что в Порядке применения КОСГУ прямо указано, что расходы по начислению и уплате налога на прибыль относятся на подстатью 189 «Иные доходы» КОСГУ
4. КБК для новых доходов бюджета
Для учета поступления в местный бюджет инициативных платежей Минфин России планирует ввести в Перечни КБК № 99н новый код доходов 000 1 17 15000 00 0000 150. В свою очередь муниципальный финорган должен определить к этому КБК коды подвидов доходов для поступлений инициативных платежей для реализации каждого инициативного проекта. Подробнее об инициативных проектах мы рассказывали здесь.
Скорректирована норма Порядка № 85н о применении КБК для прочих безвозмездных поступлений. С 2021 года безвозмездные поступления НФА, признание ссудополучателем доходов от предоставления права пользования активом — объектом учета операционной аренды на льготных условиях по договорам безвозмездного пользования отражаем по КБК 000 2 07 10000 00 0000 180 «Прочие безвозмездные неденежные поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации».
5. Изменения в части подразделов классификации бюджетов
Изменения/ дополнения в назначении подраздела
0309 «Гражданская оборона»
Уточнено назначение и, как следствие, наименование подраздела. С 2021 года по этому подразделу отражаются расходы на обеспечение деятельности федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, учреждений, в полномочия которых входит управление гражданской обороной, а также расходы на осуществление мероприятий в области гражданской обороны.
Напомним, в текущем году подраздел 0309 применяют органы и учреждения, в чьей компетенции находятся вопросы предупреждения и ликвидации ЧС. Со следующего года они перенесены к подразделу 0310
0310 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность»
Область применения подраздела расширена, скорректировано и наименование. Здесь предстоит отражать расходы на:
— обеспечение деятельности федеральных и региональных органов власти, органов местного самоуправления, учреждений, в полномочия которых входит решение вопросов по защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, а также расходы на осуществление мероприятий в области предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, в текущем году отнесенные к подразделу 0309;
— содержание и обеспечение деятельности Государственной противопожарной службы, муниципальной пожарной охраны, ведомственной пожарной охраны, добровольной пожарной охраны, а также объединений пожарной охраны
0410 «Связь и информатика»
Со следующего года подраздел НЕ применяется для целей формирования федеральных и региональных информационных ресурсов
Источник: ГАРАНТ
Комментирование будет доступно после регистрации на сайте.
Продолжение игр в «закупочное садо-мазо» с 505-ФЗ или о правовых последствиях неразмещения положения о закупке согласно новой редакции 223-ФЗ на примере Российской академии наук
Закон № 223-ФЗ о закупках: обзор изменений в 2020 году
Полезные материалы
- Инструкции по работе с ЕИС
- Калькулятор НМЦК
- Калькулятор размера обеспечения
- Полезные ресурсы
Консультации
Имеем проблему, как не утвержденное Положение о закупках и не утвержденный план закупок – советом директоров. Соответственно попадаем под действие 44-ФЗ Руководством по иерархии стоящей ниже Совета директоров, сказано о проработке вопроса и перехода на 44-фз. Но возник стопор т.к. ранее работали по 223-ФЗ, зарегистрированы в ЕИСе, ключи Сбербанка-АСТ под 223-фз и т.д….. Подскажите пожалуйста: 1. Какие первые шаги мы вообще должны сделать, для того что бы начать корректно размещать закупки (по 44му)? 2. Необходимо ли регистрироваться (ключи) переделывать в ЕИС? 3. У нас имеется отдел подготовки и проведения конкурентных закупок, необходимо ли дополнительно вводить контрактную службу, контрактного управляющего (кто это)? 4. Без каких функций или шагов мы не сможем корректно работать (обучение не в счет – обучимся)? 5. Можем ли сейчас уже, заключать договора или приобретать товары, работы, услуги с единственным поставщиков в рамках 44-фз?
Добрый день! Нужно ли включать суммы выданные под отчет в СГОЗ, который указывается в отчете о закупках у СМП и СОНКО во 2-ом разделе 1-ой строки?
Добрый день! Мы работаем по 44 ФЗ. ЛБО было выделено недостаточно для заключения всех контрактов по коммунальным услугам, но организации услуги предоставляли с начала года, выставляли счета, но мы не оплачивали. Сейчас лимиты поступили. Как правильно заключить контракт, в ПГ и ПЗ срок действия какой нужно указать? А так же в самом Контракте?