Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Минфин о страховых взносах при однодневных командировках

  • НДС 2020. Вычет НДС
  • Страховые взносы 2020
  • Декларация НДС 2020
  • УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
  • Учет затрат. Учет расходов и доходов
  • Бухгалтерский учет. Бухучет
  • ФСС. 4 Форма ФСС 2020
  • Торговый сбор 2020
  • ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
  • Товарный знак
  • Декретные
  • Детские пособия 2020
  • Больничный лист 2020
  • Командировочные расходы 2020
  • Отпускные 2020. Расчет отпускных
  • НДФЛ 2020
  • ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель – все о налогах
  • Транспортный налог 2020
  • Заработная плата, трудовые отношения
  • Пенсионный фонд. Новости. Статьи
  • Налог на прибыль 2020
  • Материнский капитал 2020
  • Первичные документы
  • Налог на имущество 2020
  • Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
  • ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
  • Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
  • Новое в законодательстве
  • Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
  • Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании;
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Ситуация стабилизировалась, и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).
Читать еще:  Moody; s предсказало ухудшение ситуации в российском банковском секторе

Минфин рассказал, как облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов на однодневную командировку

Чиновники в очередной раз высказались об особенностях обложения НДФЛ и страховыми взносами выплат взамен суточных при однодневной командировке (Письмо Минфина РФ от 17.05.2018 N 03-15-06/33309):

Вид расходаДокументальное подтверждение расходовНДФЛСтраховые взносы
Возмещение расходов на командировку, не признаваемое суточными

Напомним, что работнику за время нахождения в командировке полагаются суточные, которые:

  • Не требуют документального подтверждения и не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день командировки при внутренних служебных поездках по России и 2 500 руб. при загранкомандировках (п. 3 ст. 217 НК РФ).
  • При однодневных командировках не выплачиваются (п. 11 Положения о служебных командировках,утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Таким образом, если выплаты, компенсирующие «командировочные» расходы, не являются суточными, для их освобождения от НДФЛ и страховых взносов требуется документальное подтверждение.

См. видео по теме:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Обложение стоимости путевок и оплаты проезда к месту лечения НДФЛ и страховыми взносамиМинфин России в Письме от 12.04.2018 N 03-15-06/24316 разъяснил нюансы.
  2. Когда компенсация стоимости питания облагается НДФЛ и страховыми взносамиМинфин России отнес к облагаемым страховыми взносами и НДФЛ выплатам компенсацию.
  3. Минфин разъяснил про налог на прибыль и НДФЛ при оплате медицинских услугОтветы по налогу на прибыль и НДФЛ чиновники привели в.
  4. Минфин не разрешает «двойной» детский вычет одному из родителей, если у другого нет доходовМинфин ­России в Письме от 14.12.2018 N 03-04-05/91182 отрицательно ответил.

Карточка публикации

Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП)
Рубрика:Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Командировки / Новости ЗУП / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / Учет по НДФЛ / Учет по страховым взносам
Объекты / Виды начислений:Суточные сверх норм
Последнее изменение:07.08.2018

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 4,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Суточные в расчете по страховым взносам 2020

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Страховые взносы

Не облагаются страховыми взносами суточные, которые не превышают установленных на уровне российского законодательства нормативов.

Во избежание спорных ситуаций с налоговой службой, Пенсионным фондом и Фондом соцстрахования, компании следует прописать, по каким правилам происходит начисление суточных. Сделать это можно в любом нормативном документе локального характера, например, в Положении о командировках или коллективном договоре.

На суточные, которые превышают установленный норматив, начисляются страховые взносы. Однако, подобное правило однозначно распространяется только на те командировки, длительность которых превышает 24 часа.

Что же касается однодневных командировок, то тут присутствует два различных мнения:

  • Мнение Фонда социального страхования состоит в том, что взносы должны начисляться в любом случае.
  • Верховный Арбитражный Суд России высказывает противоположное мнение (решение от 14.06.2013 года). Основывается оно на том, что суточные, которые получает сотрудник за нахождение в служебной поездке, не являются доходом особы. Это средства, которые компенсируют человеку неудобства, которые появились в его жизни вследствие выполнения поручения работодателя.

Как определить величину суточных при расчетах в валюте

А как рассчитываются страховые взносы с суточных в 2018 году при зарубежных командировках? Некоторые предприятия по таким поездкам могут выплачивать суммы в валюте, а не российских рублях. Чтобы определить, с какой суммы необходимо начислить налоги, предварительно потребуется пересчет выплат. На какую дату выполняются расчеты?

В целях корректного вычисления лимитов и налогооблагаемой базы пересчет делается на момент признания таких затрат, то есть на день начисления суточных сверх норм. Соответствующие разъяснения Минфина даны в Письме № 03-15-06/15230 от 16.03.17 г. Здесь сказано, что по зарубежным командировкам суммы сверх 2500 руб. подлежат в общем порядке обложению взносами. А по п. 1 стат. 424 НК днем осуществления таких выплат признается момент их начисления.

Относительно особенностей пересчета сумм из инвалюты в рубли никаких нюансов в глав. 34 не предусмотрено. А значит, вычисления выполняются на момент начисления в пользу командированного лица суточных. Основанием для того, чтобы бухгалтер смог начислить выплаты в учете предприятия является авансовый отчет. Утверждением этого документа занимается руководитель организации.

Страховые взносы и НДФЛ: новости учета, уточнения Минфина

Заявление для ИП и адвокатов

Налоговая служба разработала формат рекомендуемой формы заявления об освобождении от страховых взносов для адвокатов, нотариусов, оценщиков, ИП и пр.

Напомним, что для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за те периоды, когда статус адвоката был приостановлен и деятельность не осуществлялась, а также за время прохождения военной службы и ухода за ребенком. Это предусматривают нормы п. 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Но нужно учитывать, что указанную норму можно применять только если в налоговый орган подаются:

  • заявление об освобождении от уплаты взносов;
  • подтверждающие документы.

В своем письме N БС-4-11/11018@ от 7 июня 2018 года ФНС привела рекомендуемый электронный формат и форму такого заявления. Также специалисты из налоговой службы сообщают, что наравне с новой формой будет приниматься и заявление в свободной форме.

В программах фирмы «1С» заполнение, печать и выгрузка в электронном виде этой формы будут реализованы в составе регламентированной отчетности с выходом очередных версий конфигураций.

НДФЛ со шведского стола

Министерство финансов предупредило, что питание работников, в том числе организованное как шведский стол, должно облагаться НДФЛ и страховыми взносами на доходы работников. Такое разъяснение дали эксперты из Минфина РФ в письме N 03-04-06/33350 от 17 мая 2018 года.

В ведомстве напоминают, что в составе налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все доходы работника, полученные им в денежной и натуральной форме. А оплата питания, полностью или частично организованная фирмой для своих работников, как раз и относится к доходам, полученным в натуральной форме, и, следовательно, попадает под обложение НДФЛ.

В Минфине полагают, что когда питание сотрудников осуществляется в виде шведского стола, то доход отдельного работника можно рассчитать, поделив общую стоимость питания на количество человек.

Также в письме министерства разъясняется, что если оплата питания работников производится организацией добровольно (а не по требованию законодательства), то такие суммы не освобождаются от начисления страховых взносов.

Оплата питания сотрудников, в том числе в формате шведского стола, страховыми взносами облагается по общему порядку, как и прочие выплаты в рамках трудовых соглашений.

Командировка на один день

В Минфине уточнили, какие из выплат сотруднику освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами при направлении его в однодневную командировку.

Министерство в своем письме N 03-15-06/33309 от 17 мая 2018 года напоминает, что если работник командируется в местность, откуда он может возвращаться ежедневно к месту своего постоянного проживания, то суточные ему не положены.

Это определяется в постановлении Правительства РФ N 749 от 13 октября 2008 года и означает, что нельзя считать суточными все выплаты, связанные с такой однодневной командировкой, и освобождать от НДФЛ и страховых взносов.

Напомним, что для суточных не требуется документальное подтверждение их использования.

Если же имеются расходы, связанные с командировкой, которые документально подтверждены и возмещены сотруднику с разрешения работодателя, то с ними ситуация другая. Такие выплаты освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами как целевые расходы на командировку.

Выплаты сотруднику по командировке, не имеющие подтверждающих документов, требуют удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в общем порядке.

Учитывайте эти особенности при настройке облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам в конфигурациях фирмы «1С» (зарплатного функционала).

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Подводим итоги

  • Суточные представляют собой компенсационную выплату, полагающуюся работнику, направленному в командировку на срок более 1 дня. Конкретное назначение этой выплаты нигде не расшифровано, и отчет об использовании суточных от работника не требуется.
  • Платежи, компенсирующие работнику расходы на питание, являются самостоятельным видом выплат, никак не связанным с суточными. Для целей принятия в расходы при исчислении налога на прибыль в качестве платы за труд оплата питания должна быть предусмотрена в коллективном договоре. Суммы выплат на питание в полном объеме облагаются НДФЛ (в отличие от суточных, с которых до определенных в НК РФ сумм этот налог не взимается).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector