Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что означает отрицательная величина чистых активов

Чистыми считаются активы, финансируемые за счет собственных и долгосрочных заемных средств. По окончании финансового года фирма анализирует итоги работы по количеству имеющегося имущества и размеру прибыли, полученному от его эксплуатации. Важным показателем в оценке становятся чистые активы, обозначающие стоимость имущества без включения в них кредиторской задолженности и других краткосрочных обязательств.

Положительное значение этого показателя указывает на достаточно эффективную работу и финансовую стабильность фирмы. Уменьшение чистых активов свидетельствует о проблемах в ведении бизнеса, чему может быть немало причин.

Если же общий объем краткосрочных обязательств на протяжении нескольких отчетных периодов превышает суммарный размер оборотных активов, а стоимость чистых уверенно снижается, то речь может идти о возможной убыточности компании, способной со временем привести к прекращению деятельности. На практике отрицательными чистые активы становятся, когда их общая стоимость упала ниже суммы уставного капитала.

Чистые активы меньше уставного капитала — не повод для ликвидации компании

Борисова, ЗАО «Медиа-Мост» и ЗАО «Московская Независимая Вещательная Корпорация»

4Определение ВАС РФ от 25.05.2009 № ВАС-6089/09 по делу № А37-609/2008-14

5ст. 3, Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

6п. 9 ст. 15.2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»

Все статьи Уменьшение уставного капитала до стоимости чистых активов (Верещагин С.А.)

Кто и в каких случаях должен обязательно уменьшать размер уставного капитала и как это отражается в учете?

Организации, получившей убыток по итогам года, следует уделить особое внимание стоимости чистых активов. Расчет их производится в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов (утв. Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н). Когда величина чистых активов меньше, чем уставный капитал организации, можно говорить, что организация начала «проедать» свой уставный капитал. В этой ситуации собственникам предстоит выбирать один вариант из двух возможных. Первый вариант: оставить все, как есть, в надежде, что в наступившем году дела пойдут лучше, а неудачи прошедшего года будут компенсированы прибылью следующего года. Второй: уменьшить уставный капитал до стоимости «похудевших» чистых активов, чего требует действующее законодательство (п. 6 ст. 35 Закона об акционерных обществах, п. 4 ст. 30 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, п. 2 ст. 15 Закона о государственных и муниципальных унитарных предприятиях). Обязательное уменьшение уставного капитала в ООО должно быть произведено путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества с сохранением размеров их долей, в АО — уменьшением номинальной стоимости акций. И в АО, и в ООО решение об уменьшении уставного капитала находится в компетенции общего собрания акционеров (участников). После принятия такого решения организация должна представить в регистрирующий орган (соответствующую налоговую инспекцию) пакет документов, включающий в себя, в частности: — заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы (ф. Р13001, утвержденная Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected]); — решение собрания собственников (участников, акционеров) об уменьшении уставного капитала; — два экземпляра устава в новой редакции; — документ об уплате государственной пошлины (согласно пп. 3 п.

Читать еще:  Что такое финансовая свобода и как её достичь

Какие последствия угрожают предприятиям от отрицательных активов

Отрицательное значение чистых активов подтверждает, что организация работает с убытком. В результате могут наступить сложные обстоятельства:

  • Если 2 года величина активов остается минусовой, компанию могут ликвидировать в принудительном порядке, инициативой со стороны ФНС, на основании закона № 943 -1.
  • Обострение ситуации для организации происходит при наличии заключения аудиторской проверки.
  • Налоговые органы вправе требовать прекращения деятельности фирмы, в какой бы форме она ни была зарегистрирована, при отрицательных финансовых итогах.
  • Если руководство компании решило сделать переоценку активов на нее накладывается обязанность проводить такую процедуру систематически. При нарушении ПБУ 6/01 п.15 путем бессистемного учета с редким проведением оценочной операции назначаются штрафные санкции в соответствии с Налоговым и Административным кодексом. Такие наказания возникают, чтобы исключить искажение ОС и НМА.

Штрафы бывают в размерах:

  1. 20% от не полученных в государственную казну налогов, из-за заниженной стоимости имущества. Размер санкций предусматривает сумму не меньше чем 40 000 рублей.
  2. Грубые ошибки в бухгалтерских отчетах, по причине отсутствия регулярных оценок ОС, приводит к административной ответственности руководителей и штрафу до 3000 руб. Нарушением в финансовой отчетности считается умышленное снижение налогов расчетчиками, указание не реальных, а фиктивных цифр.

Согласно ФЗ-51, если уставный капитал ООО меньше, чем его чистые активы, после истечения 2 года и последующих финансовых лет, законом предусмотрено, такое общество должно сбалансировать эти величины правовым способом, в обратном случае произойдет его ликвидация.

Чтобы исключить негативные последствия, необходимо предпринять меры по исправлению ситуации в течении 2 лет. Руководитель должен постоянно анализировать деятельность предприятия. Избежать разорения можно при исследовании рыночных реалий, выбранного сегмента.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Способы выхода из кризиса

Чтобы улучшить финансовое положение компании, руководители могут воспользоваться несколькими методами. Одним из самых простых способов – переоценка активов. Это приведет к росту стоимости оборотных ресурсов фирмы. Недостаток заключен в появлении необходимости в дальнейшем регулярно проводить переоценку.

Читать еще:  Депозитный счёт в банке: что это и как его оформить в 2019 году

Если чистые активы отрицательные, выход учредителем может быть найден в дополнительном вливании денежных средств. При переводе требуемой суммы на расчетный счет предприятия собственник компании должен обязательно указать, с какой целью делает этот взнос. В назначении платежа рекомендуем прописать, что деньги переданы юридическому лицу для увеличения стоимостного значения чистых активов.

Когда у предприятия чистые активы отрицательные, что делать руководству знают далеко не все. Вот общий подход:

1Определить отчетный период, в котором впервые появилось минусовое значение этого показателя
2Если с обозначенной даты не прошло 2 года, то необходимо оперативно инициировать переоценку активов или искать способы увеличения стоимости активов через привлечение инвесторов, посредством дополнительных вливаний от учредителей
3При окончании двухлетнего периода налоговыми органами будет инициирована ликвидация фирмы

Также см. «Увеличение чистых активов учредителями и проводки».

Коды и строки бухгалтерского баланса

Структура бухгалтерских балансов всех коммерческих организаций построена по одному принципу: каждая строка имеет свой порядковый номер, и отражает определенную статью расходов и доходов. Строки актива дают информацию о стоимости всего имущества, находящегося в распоряжении фирмы. Строки пассива отражают средства финансирования организации. Для нас важны следующие строки:

  • Стр. 1600 – Актив. Баланс. (Сумма всех активов)
  • Стр. 1400 – Пассив. IV. Долгосрочные обязательства. Итог по разделу IV.
  • Стр. 1300 – Пассив. V. Краткосрочные обязательства. Итог по разделу V.
  • Стр. 1530 – Доходы будущих периодов

Как ранее указывалось, из суммы активов нужно убрать задолженность учредителей и стоимость собственных акций, выкупленных предприятием. Эти данные берутся с бухгалтерского счета 75, который называется «Расчеты с учредителями». Величина чистых активов с помощью бухгалтерского баланса определяется по такой схеме:
ЧА = (Стр.1600 – Сч.75) – (Стр.1400 + Стр.1300 – Стр. 1530).

Годовые финансовые отчеты в обязательном порядке содержат данные о чистых активах, ежеквартальные балансы позволяют определить этот показатель среди года при любой необходимости.

Что будет если у предприятия дефицит «оборотки»?

Руководство компании использует рабочий капитал для финансирования текущей деятельности. Поэтому, если он становится отрицательным, это плохо влияет на работу предприятия и может поставить под угрозу его существование.

Отрицательная величина рабочего капитала означает появление и развитие негативных тенденций в функционировании компании.

Это может привести к потере финансовой устойчивости и снижению инвестиционного рейтинга. Также индикатор говорит о высоком уровне задолженности перед кредиторами.

Конечным итогом может стать банкротство предприятия.

Что такое чистые активы предприятия

Активы организации включают в себя все, что является собственностью компании: имущество, вложения, обязательства третьих лиц перед ней, при этом они позволяют получать прибыль и могут быть переведены в денежные средства.

Читать еще:  Калькулятор расчета неустойки по договору 2020

Поскольку у любой фирмы в процессе работы появляются обязательства перед третьими лицами, важно понимать, что такое чистые активы Общества. Для данного термина также используют приставку «нетто», «netassets». Он подразумевает все то, что останется в распоряжении компании после погашения всех обязательств.

В экономической среде данный термин также может быть заменен на «собственные средства», то есть те, которые фирма должна собственникам бизнеса, учредителям, так называемая «цена бизнеса». Дело в том, что после ликвидации компании, ее банкротства долги перед владельцами гасятся в последнюю очередь, когда удалось рассчитаться со сторонними кредиторами.

Также нужно понимать, что собственные средства – это финансовая гарантия исполнения обязательств перед третьими лицами. Требования, выдвигаемые в общественно-значимых видах деятельности (таких, как банковская, страховая сферы) к объему собственного капитала, очень высоки.

Показатель, о котором идет речь, не только должен быть положительным, необходимо, чтобы он превышал уставный капитал фирмы. Иными словами, в процессе работы предприятие не может растратить первоначально вложенные средства и должно способствовать их увеличению.

Только в первый год работы предприятия допускается уровень собственных средств ниже уставного капитала. В дальнейшем при его падении ниже данного уровня последний должен быть снижен до величины чистых активов – этого требует гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах. Но бывает, что уставный капитал и так находится на минимальном уровне, тогда ставится вопрос о закрытии компании.

Как можно увеличить ЧА

Итак, вы уже знаете, что чистые активы в балансе это абсолютный показатель, который отображает успешность компании. Есть ли способы его улучшения? Есть. Именно для этого и проводится анализ и подсчет размера ЧА по определенным временным рамкам. Что можно сделать для того, чтобы реально увеличить величину активов? Есть несколько действенных способов:

  1. Списание, реализация, сдача в аренду неиспользуемого оборудования или помещений.
  2. Контроль за основными фондами, постоянное их улучшение.
  3. Манипуляции с увеличением количества проданных товаров/услуг (уменьшение себестоимости, поднятие качества, модернизация, расширение объемов сбыта).
  4. Контроль за оборотными средствами (уменьшение дебиторской задолженности, уменьшение “замороженных” денег в сырье, быстрая реализация готовой продукции, уменьшение долгов и обязательств).

Чем выше показатель ваших ЧА, тем эффективнее работает производство и тем охотнее инвесторы будут вкладывать деньги в ваш проект. Изменение размера чистых активов позволяет вам оценивать правильность выбранной стратегии или находить допущенные ошибки, позволяет проводить анализ ситуации и влиять на нее. Теперь вы знаете, как рассчитать чистые активы по балансу обязательно проделывайте данную операцию хотя бы раз в год, чтобы можно было сравнить показатели и сделать соответствующие выводы.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector