Вэд что это такое в бухгалтерии

Бухгалтерский учет ВЭД. Профессиональная оптимизация и бух учет внешнеэкономической деятельности в Москве

Бухгалтерский учет ВЭД имеет множество особенностей, незнание которых в любом случае негативно скажется на деятельности предприятия. Так, например, при учете бухгалтер должен свободно оперировать такими понятиями, как курсовая разница и ставки таможенных сборов, уметь грамотно отражать данные в книге покупок, формировать себестоимость товара, рассчитывать НДС и оперативно выполнять множество других задач. Специалисты компании «Конфиденс Код» не первый год оказывают подобные услуги и осуществляет ведение бухгалтерии в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также правилами бухгалтерского учета.

Что обязан делать любой специалист, ведущий бухгалтерский учет ВЭД?

Сотрудник предприятия, осуществляющий бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности ВЭД, должен:

оформлять платежные документы с учетом валюты того государства, с которым ведется сотрудничество;
совершать операции по покупке и продаже иностранной валюты;
производить реализацию услуг и работ за пределами РФ;
одновременно отражать в бухгалтерской документации операции в рублях и иностранной валюте;
операции по экспорту фиксировать отдельно от импортных.

Несмотря на то, что перечисленные функции считаются для квалифицированного бухгалтера базовыми, далеко не все могут быстро и правильно решить поставленные задачи. Это сделают специалисты компании “Конфиденс Код”, более того, мы устраняем и более сложные проблемы, о которых пойдет речь чуть ниже.

Налогообложение и бухгалтерский учет ВЭД в Москве: нюансы, о которых не все знают

Хотите сделать свою внешнеэкономическую деятельность по-настоящему выгодной и использовать внутренние ресурсы вашего предприятия на все 100%? Тогда заказывайте бухгалтерский учет ВЭД в компании «Конфиденс Код». Вот лишь несколько нюансов, которые мы обязательно учитываем, осуществляя свою деятельность:

Таможенная стоимость – исходная величина для получения данных о стоимостном объеме. Применяется в качестве основы для начисления таможенных платежей по ставкам таможенных пошлин. Является объектом пристального внимания таможенных органов.
Подтверждение нулевой ставки НДС при вывозе продукции – обоснованность применения 0% и вычетов налога на добавленную стоимость при экспорте доказывается посредством предоставления в налоговые органы реестров деклараций и целого ряда документов, предусмотренных НК.
Налоги при импорте – товары, ввезенные на территорию РФ, облагаются НДС. Налог оплачивается на таможне. Ставка 0, 10 или 18%. Пониженную ставку, которую необходимо подтверждать, применяется для отдельных категорий товаров, в частности, для детских, продовольственных, медицинских, научных, печатных товаров и некоторых других категорий продукции. Предприятие имеет право на возмещение НДС.
одновременно отражать в бухгалтерской документации операции в рублях и иностранной валюте;

Бухгалтерский учет ВЭД: возмещение НДС при импорте

В большинстве случаев расчет ставки НДС не вызывает трудностей, чего не скажешь об оформлении возмещения. Зачастую налоговые органы не согласны с предпринимателем и не считают, что ему положено возместить расходы по налогу. Именно поэтому при бухгалтерском учете ВЭД очень важно тщательно подготовиться к процедуре оформления. Внимательный и профессиональный подход к составлению бумаг является залогом успешного подтверждения возмещения. Получение возмещения возможно, если:

ввезенная продукция не освобождена от налога;
оплата НДС подтверждается грамотно оформленными первичными документами и таможенной декларацией;
субъект предпринимательской деятельности является плательщиком НДС;
оплата НДС произведена на таможне и обеспечена платежной документацией.

Консультации и сопровождение бухгалтерского учета ВЭД специалистами ООО «Бухгалтерская компания «Конфиденс Код»

Компания «Конфиденс Код» оказывает услуги по организации надежной системы бухгалтерского учета ВЭД. Безукоризненное оформление операций по импорту и экспорту продуктов питания, товаров, оборудования, услуг, сырья и материалов – узнайте, сколько стоят наши услуги прямо сейчас по телефону +7 495 255 2132. При необходимости наши специалисты проведут консультирование, по желанию заказчика оформят всю необходимую документацию ВЭД в кратчайшие сроки.

Учет операций по экспорту товаров: необходимые документы

При экспорте из России товар вывозится за границу Российской Федерации для последующей его переработки или продажи, то есть без права на возврат. Экспорт сопровождается уплатой пошлин. Их размер зависит от разных причин и, в частности, определяется стоимостью экспортируемого товара, которая заявлена в таможенной декларации. При осуществлении экспортных операций существует определенный порядок действий.

Учет отгрузки и продажи товаров на экспорт ведется отдельно от учета деятельности предприятия на территории РФ. В документообороте используются первичные документы, подтверждающие отгрузку товара, его оплату, услуги посредников.

Все товары, перемещаемые за границу РФ, подлежат обязательному таможенному оформлению, которое может осуществляться:

его таможенным представителем,

иным лицом на основании доверенности.

К предъявляемой таможенному органу декларации прилагается пакет подтверждающих документов. Допускается предоставление документов в копиях, при этом таможенный орган вправе проверить любую из них на ее соответствие оригиналу.

Бухгалтерия ВЭД.

При осуществлении операций с иностранными компаниями предприниматель становится участником внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Она характеризуется особыми моментами, и если их не учитывать, то могут возникнуть различные проблемы с госорганами и банками.

Что такое ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) представляет собой экономическую деятельность субъекта, направленную на взаимодействие с иностранными государствами и их компаниями, например, экспорт или импорт продукции, финансирование и инвестиции и т.д.

Субъектами ВЭД могут выступать не только юридические лица, но также государства и их структурные органы, ИП и даже физические лица. Для каждого субъекта ВЭД существуют определенные условия и ограничения, которые нужно в обязательном порядке учитывать при организации сотрудничества.

В России ВЭД регулируется Федеральными законами:

«Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ;
«О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ;
«Об экспортном контроле» от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ;
«О техническом регулировании» от 27.12.2002 г. № 184-ФЗ.

Читать еще: Как вернуть аккумулятор в магазин

Виды ВЭД

В настоящий момент выделяют следующие виды ВЭД:

внешнеторговая деятельность, связанная именно с торговыми операциями (экспортом, импортом или обменом товаров, работ, услуг или информации). К этой же группе относятся и другие виды деятельности, например, лизинг, клиринг или инжиниринг;
производственная кооперация, основанная на международном разделении труда. Для решения какого-либо вопроса процесс делится на несколько задач, которые решают субъекты из разных стран;
инвестиционное взаимодействие, подразумевающее организацию совместного производства методом привлечения иностранных инвестиций. Такое сотрудничество предполагает совместную организацию производства и реализации продукции, а также обмен технологиями;
операции на финансовом и валютном рынке, связанные с обменом валют, открытием валютных счетов и движением финансов по ним, кредитованием и финансированием. Данные операции тесно связаны с другими видами ВЭД.

Как ИП вести ВЭД

Основные проблемы, которые возникают у ИП при организации ВЭД, заключаются в таких моментах:

открытие валютного счета

Для ИП ВЭД предполагает обязательное открытие валютного счета в любом банке:

в том, где открыт расчетный счет в рублях, и тогда достаточно оформить заявку и подписать договор;
в любом другом, и тогда нужно подготовить весь пакет документов.

При открытии валютного счета нужно учитывать комиссии за обмен валют, стоимость открытия и ведения счета, стоимость проводимых операций;

проверка контрагентов

Перед организацией сотрудничества иностранного контрагента нужно проверять, причем более тщательно, чем российского. Сделки с ненадежными партнерами могут привести к серьезным проблемам в бухгалтерском учете ВЭД. Для проверки можно запросить информацию из реестра компаний иностранного государства, выписку из учредительной документации, сведения из специализированной базы данных, а также использовать специальные сервисы проверки;

валютный контроль

Его проводят Центральный банк, Правительство, Министерство финансов и Таможенная служба с помощью уполномоченных банков. Контроль заключается в проверке исполнения требований валютного законодательства с иностранными контрагентами, и при этом операции по ВЭД полностью сопровождаются банком-агентом;

экспорт и импорт

Бухучет ВЭД по экспорту и импорту должен учитывать, что процесс включает два этапа: поиск перевозчика и прохождение таможни. Для исключения ошибок лучше обратиться к таможенному брокеру, который берет на себя всю ответственность и работает за дополнительную плату. Транспортировку также проще организовать через посредника, который обеспечит сохранность и безопасность перевозимого имущества;

банковские гарантии за рубежом

Банковская гарантия представляет собой обязательство банка выплатить компенсацию контрагенту, если его клиент нарушит свои обязательства. Механизм ее действия аналогичен, как и при операциях с российскими контрагентами.

Налогообложение ВЭД

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД предусматривает исчисление таких налогов:

НДС, уплачиваемый при импорте, а при экспорте ставка налога 0%;
налог на прибыль, уплачиваемый при экспорте и рассчитываемый стандартным способом;
акцизы, уплачиваемые при импорте определенных товаров и определяемые как фиксированный платеж либо процент от стоимости продукции.

При работе предпринимателя на УСН бухгалтер по ВЭД все равно должен учитывать и платить НДС с импортных операций. Все налоги уплачиваются в российский бюджет, если налогоплательщик — резидент России.

Штрафы за нарушение правил ВЭД

Законодательством установлены следующие виды штрафов:

при неуведомлении об открытии расчетного счета за границей — до 100 тыс. руб.;
при нарушении правил ведения валютных расчетов — до полной суммы незаконной операции;
при срыве сроков валютного контроля, несоблюдении отчетности по валютным сделкам — до 50 тыс. руб.;
при неправильном оформлении документов для валютного контроля — до 50 тыс. руб., при повторе — до 100 тыс. руб.;
при неуплате таможенных платежей, непредоставлении или неправильном предоставлении сертификатов — до 300 тыс. руб.;
при невозврате суммы в иностранной валюте из другой страны — до 1 млн. руб. и лишение свободы на срок до 5 лет;
при предоставлении неверных сведений об операциях с иностранными счетами — до 500 тыс. руб. и лишение свободы на срок до 3 лет.

Организация ВЭД, бухгалтерский и налоговый учет, юридическое оформление достаточно сложны. Чтобы не совершить ошибок и не получить штраф, предпринимателю нужно внимательно ознакомиться с законодательством России и иностранного государства, а при необходимости воспользоваться услугами квалифицированных специалистов.

Очень важным также является такой вид ВЭД как временный ввоз. Если вам нужно ввезти на территорию страны получателя образцы оборудования. На конференцию или на выставку. Или для демонстрации покупателю. Это один из самых сложных элементов ВЭД. Но о нем стоит помнить. Особенно если у вас дорогое и сложное оборудование.

Это режим особого контроля. Пошлины за этот товар будут лежать на депозите таможни, пока вы не вывезете товар «на родину». Многие видели на возле номера на фуре значок TIR (Transports International Routiers, «Международные дорожные перевозки»). Это значит, что опломбированная фура может ехать по территории другого государства и пересекать границу без уплаты таможенной пошлины в точке пересечения границы. А пошлины будут уплачены только в государстве получателе груза. Так вот товар по временному ввозу обязательно поедет под грифом TIR.

Но TIR не обязательно для временного ввоза, это режим, в котором ваш груз поедет в опломбированной машине или контейнере на другой конец мира.

Также различают экспорт, импорт и реэкспорт – ввоз товаров, их вывоз, и ввоз с последующей продажей иностранному партнёру, а также толлинг — переработка иностранного сырья с последующим вывозом готовой продукции за рубеж. Это особый таможенный режим позволяющий оптимизировать платежи. Закон определяет переработку на таможенной территории как таможенный режим, при котором ввезенные товары используются на таможенной территории Российской Федерации в течение установленного срока для целей проведения операций по переработке товаров с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Российской Федерации в определенный срок.

Читать еще: Правильная процедура возврата займа учредителю от ООО – проводки, налоги, погашение через кассу и на карту

Таможенный режим импорта называется в современных документах: «Выпуск товаров для внутреннего потребления», а экспорт так и остался просто экспортом. Кроме того, к основным таможенным режимам относится: Международный таможенный транзит, когда товар ввозится, а затем вывозится с территории РФ без уплаты таможенных платежей.

Безусловно, к основным режимам для малого и среднего бизнеса относятся: экспорт, импорт и транзит. В целом, различных таможенных режимов около двух десятков, и из них не менее половины применяются в практике малого бизнеса. При этом, на практике основные объёмы экспорта проходят через крупные компании, способных выйти на международные рынки, а вот в сфере импорта, особенно импорта ширпотреба, доля и количество малых торговых фирм вполне заметна.

Именно для таких операций лучше выбрать более уютный «домашний банк» — в громадных банках-монстрах существует практика блокировки счетов по внешним признакам «сомнительных операций» (в том числе все чаще и чаще для выявления таких операций применяется Искусственный Интеллект, который работает по собственным алгоритмам и которому вообще ничего объяснить нельзя), Таких признаков много, случаи сомнительной блокировки за банальные переводы также на слуху, а бизнес затем несет вполне реальные убытки и репутационные потери перед партнёрами.

Как этого избежать?

Документы необходимые для осуществления внешнеэкономической деятельности

Документальное оформление ВЭД осуществляется в соответствии с таможенным законодательством, согласно которому все участники обязаны представлять сведения о товарах, перемещаемых через таможенную границу России.

Комплекты документов, предъявляемых владельцем груза на таможне, могут различаться в зависимости от нескольких факторов:

Экспортируется или импортируется товар;
В каких условиях перевозится груз;
Таможенной процедуры;
Цели перемещения и т.д.

Документы необходимые
для осуществления ВЭД

Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
Список документов для таможенного оформления «Импорт» (Смотреть)
Список документов для таможенного оформления «Экспорт» (Смотреть)

Кроме документов, которые требуются для таможенного оформления, каждый, кто принимает участие во внешнеэкономической деятельности, обязан зарегистрироваться в органах таможни, как участник ВЭД.

Для регистрации потребуется однократно представить в таможню пакет документов, свидетельствующих о праве совершения таможенных операций. Это могут быть учредительные документы компании, выписка из госреестра юридических лиц, справки об открытии счетов и другие. При этом важно знать, что об изменениях, вносимых в учредительные документы, участник ВЭД обязан сообщать в таможенные органы.

Код ТН ВЭД: что означают эти цифры

По статье 52 Таможенного кодекса Таможенного союза, код присваивается каждому заграничному товару. Код состоит из 10 цифр, которые используются при таможенном оформлении.

В коде важен каждый знак: цифры отражают различные свойства импортированного товара, продукта или изделия.

Структура кода ТН ВЭД

Структура кода товарной номенклатуры ВЭД выглядит так:

группа;
позиция;
субпозиция;
подсубпозиция.

Первые две цифры кода обозначают группу товара. Она определяется в зависимости от материала, из которого изготовлен продукт, степени обработки или области применения.

Первые четыре цифры в коде товарной номенклатуры ВЭД раскрывают товарную позицию. Она немного конкретизирует сведения первого пункта.

Субпозиция – первые шесть цифр кода ТН. Из этого пункта можно получить еще больше информации о товаре. Например, как он работает или действует.

Полноценный десятизначный код ТН получается после добавления еще четырех цифр. Последний пункт, подсубпозиция, сообщает о технических характеристиках товара.

Читать еще: Перечисление страховых взносов при увольнении сотрудника 2020-2021

Как этого избежать?

Функции логистики

Выделяют три функции логистики:

Интегрирующая – процесс перемещения товара становится единой целостной системой. Доставка товара состоит из стадий закупки, производства и сбыта, каждая из них имеет свои особенности и задачи. Каждый этап товародвижения оказывает обратное воздействие на процесс производства и на протекание процесса товародвижения в целом.
Организующая – взаимодействие и согласование стадий и действий участников товародвижения. В процессе движения товара образуются хозяйственные связи между поставщиками, изготовителями и продавцами. В их основе – разделение труда по стадиям товародвижения. Возникает потребность в объединении стадий. Способы: создание единого процесса движения материалов и информации по всей цепи от производителя к потребителю, обеспечение взаимодействия отдельных стадий и согласование действий всех участников товародвижения.
Управляющая – поддержание параметров материалопроводящей системы в заданных пределах. Логистическое управление стремится к экономии ресурсов и затрат на стыках стадий товародвижения. Управляющее воздействие логистики на процесс движения материалов заключается в поддержании параметров в заданных пределах.

Инфраструктура

Логистическая инфраструктура – система средств преобразования логистических потоков (доставки), а также совокупность предприятий, с организационно-экономической помощью которых эта доставка становится возможной.

Инфраструктура способствует решению задач:

складирование товаров – склады, оборудование;
транспортировка продукции – транспортные и манипуляционные средства (перемещение на складе, в цехах на короткие дистанции);
защита товаров – упаковка, которая обеспечивает формирование транспортных единиц, передачу информации и т. д.).

Инфраструктуру логистики рассматривают на макро- и микроуровне и выделяют внешние и внутренние объекты взаимодействия.

Внешние объекты – это компании-поставщики, логистические операторы, грузовые терминалы, центры логистических услуг, торгово-посреднические организации, магазины розничной торговли, транспорт и склады общего пользования, тароупаковочные предприятия, таможни, телеинформационные сети и др.

Внутренние объекты – это складские помещения, внутренние дороги предприятия, оборудование для перемещения, упаковки материальных ресурсов и преобразование информации.

Особенности. У организации может не быть собственной инфраструктуры логистики. Она вправе использовать объекты других предприятий и организаций, т. е. отдавать эту деятельность на аутсорсинг.

Транспортировка

Для создания непрерывного транспортного обеспечения между пунктами товарного пути чаще всего используют автомобильный транспорт. Железнодорожный, морской и воздушный применяют реже.

Важно! Главная задача при транспортировке – обеспечение сохранности груза.

Задачи транспортной логистики:

моделирование транспортных коридоров;
формирование оптимальных маршрутов;
выбор наиболее безопасного и быстрого средства транспортировки;
подстройка производственной и складской деятельности под процесс отгрузки и доставки;
минимизация транспортных расходов;
своевременная доставка;
стремление к максимальной наполняемости подвижного состава.

Складирование

Склады – это здания, сооружения и различные устройства, используемые для приема, размещения и хранения товаров, а также их подготовки к отпуску конечному потребителю.

Склады различают по назначению: одни связаны с производством, другие – самостоятельные единицы, а третьи располагаются на оптовых базах и в розничных магазинах.

Управление запасами

Этот термин подразумевает контроль движения запасов и принятие решений, направленных на сокращение денежных средств и времени. Это достигается благодаря минимизации затрат на содержание запасов, необходимых для обеспечения бесперебойного процесса деятельности компании.

Грамотное управление товарно-материальными запасами (ТМЗ) помогает:

снизить потери производства, вызванные нехваткой сырья и материалов;
ускорить оборачиваемость этой категории оборотных активов;
минимизировать лишние ТМЗ (они могут увеличить стоимость операций и заморозить дефицитные денежные средства);
снизить риск старения и порчи товаров;
уменьшить денежные расходы за хранение запасов.

Как учитывают финансы компании?

Деятельность любого предприятия за редкими исключениями невозможна без наличия денежных средств. Для того чтобы понять в каком положении находится ИП, насколько эффективно используются ресурсы необходимо вести бухгалтерский учет денежных средств организации. Он состоит из определенных фаз:

Документирование операций, связанных с движением финансов;
Проверка сохранности наличности и ценных бумаг;
Контроль за тем, чтобы использовались они по назначению;
Наблюдение за своевременным расчетом с работниками, кредиторами, бюджетом;
Сверка расчетов с кредиторами и дебиторами.

С этим учетом напрямую связан и бухгалтерский учет дебиторской задолженности.