Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
10 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Льготы по оквэд для усн в 2020-2021 году

Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году: сколько платить + несколько примеров!

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году.

Обратите внимание, что ставка по УСН может меняться, в зависимости от вашего дохода. И составлять либо 6%, либо 8%. Об этом важном изменении, начиная с 2021 года, расскажу чуть ниже.

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6% (важно, есть изменения в 2021 году)

Обратите внимание, что начиная с 2021 года, ставка по УСН плавающая и зависит от дохода, который получил ИП.

Для начала напомню, что в 2020 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек.

Если происходило превышение этих лимитов, то ИП (или организация) теряли право применять УСН.

Но летом 2020 годы был принят новый закон, согласно которому ставка по УСН стала «плавающей»:

Что изменилось по годовым лимитам на УСН в 2021 году?

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)
  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

Есть несколько важных моментов, которые нужно знать ИП на УСН

Есть еще некоторые моменты, о которых часто забывают ИП на УСН. И, как правило, это приводит к наиболее частым ошибкам…

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно налог по УСН считается ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей за 2021 год. Это означает, что налог по УСН составит: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

расходы ИП при этом не учитываются.

Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Кстати, обратите внимание, что налоговые каникулы для тех ИП, которые открываются впервые (и выполняют ряд других условий), продлены до конца 2023 года:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”.

Это отдельная и большая тема, которая часто с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают грубые ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2020 года: https://dmitry-robionek.ru/schitayem-nalog-po-usn-za-2020-god

В этой статья я на конкретных примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2020 году (понятно, что в 2021 году сохранится аналогичный принцип, если не превысите лимиты по годовому доходу в 150 млн. рублей).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2021 году?

Предварительно, взносы ИП «за себя» в 2021 году составят:

  • Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
  • Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
  • Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
  • И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Почему предварительно? Это пока законопроект, о котором писал большую статью по этой ссылке.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2021 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Предварительно, взносы ИП «за себя» в 2021 году составят:

  • Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
  • Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
  • Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
  • И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Читать еще:  Претензия работодателю о невыплате заработной платы

Почему предварительно? Это пока законопроект, о котором писал большую статью по этой ссылке.

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

  • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
  • Платите налог по УСН
  • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2020 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2021 году.

  • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2021 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 291 640 руб.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2021 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

И, разумеется, много пушу про УСН на своем блоге.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится новая электронная книга для ИП на 2021 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2021 год
  7. И многое другое!

Что еще изменится для ИП в 2021 году?

  1. Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое
  2. Фиксированные взносы ИП «за себя» на 2021 год
  3. Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году: сколько платить + несколько примеров!
  4. Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая инструкция для начинающих предпринимателей
  5. Патент для ИП в 2021 году: новые виды деятельности и другие изменения
  6. Как закрыть ИП в 2021 году?
  7. ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2021 году: сколько налогов и взносов нужно платить?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Что будет со страховыми взносами

С 1 января 2021 года изменятся тарифы страховых взносов для IT-компаний, для которых в настоящее время установлены пониженные тарифы страховых взносов. А также для организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и сейчас платят страховые взносы по обычным тарифам.

Соответствующие изменения внесены в статью 427 Налогового кодекса РФ.

Изменение тарифов страховых взносов для IT-компаний

Таким образом, общий тариф страховых взносов для некоторых IT-компаний снижается, как и обещал президент, с 14% до 7.6%. Однако условия получения льготы немного изменились.

Пониженные тарифы страховых взносов в указанных выше размерах с 2021 года будут получать российские организации, которые:

  • осуществляют деятельность в области информационных технологий;
  • разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;
  • оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  • устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

В этом изменений нет, такие же условия действуют и сейчас. По нашему мнению, достаточно было бы упомянуть только компании, которые «осуществляют деятельность в области информационных технологий», потому что все остальные компании также осуществляют эту деятельность.

Впрочем, это не имеет большого значения, потому что кроме этого есть условия, только при выполнении которых IT-компании могут получить эту льготу:

  • Организацией должен быть получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
  • Среднесписочная численность работников организации за отчётный (налоговый) период должна составлять не менее 7 человек

И еще одно условие: доля доходов от реализации следующих программ и услуг по итогам каждого отчётного периода должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации:

  1. экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных;
  2. передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных;
  3. предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, а также путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных через интернет;
  4. оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
  5. оказания услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.
Читать еще:  Как и куда жаловаться на сотрудников полиции

Разберём эти пункты по порядку. Условия получения пониженных тарифов страховых взносов, которые будут действовать в 2021 году, немного отличаются от тех условий, которые действуют сейчас.

Под льготу подпадает реализация экземпляров только «своих» программ (пункт 1) и передача исключительных прав на программы (пункт 2), разработанные самой реализующей организацией.

Сейчас слов «разработанных организацией программ» в Налоговом кодексе нет, значит, строго говоря, сейчас на пониженные взносы могут претендовать организации, реализующие в том числе и программы сторонних разработчиков. Сразу оговоримся, что налоговые органы против такой «вольности», есть ряд писем, что тарифы пониженных страховых взносов в этом случае, по их мнению, применять нельзя.

Льгота по реализации предоставления прав использования программ (пункт 3) также предоставляется только организациям, разработавшим программы. Об этом говорят выражения «указанных программ» и «по лицензионным договорам».

Перепродажа экземпляров программ или предоставление прав использования чужих программ по сублицензионному договору под льготу не подпадают.

К услугам, подпадающим под льготу, относятся разработка, адаптация и модификация программ (пункт 4). Это значит, что реализация большинства услуг по работе с любыми программами, как своими, так и чужими (слова «указанных» в этом пункте нет) может считаться льготируемым видом деятельности.

Под адаптацией можно понимать, например, настройку программы под нужды пользователя, а под модификацией — установку обновлений программы пользователю.

Наконец, в последнем пятом пункте вновь появляется слово «указанных». Это значит, что реализация услуг по установке, тестированию и сопровождению может считаться льготируемым видом деятельности только в отношении программ, разработанных собственно организацией, или программ других производителей после их адаптации или модификации.

Если организация не выполнит хотя бы одно условие из перечисленных выше (будет лишена аккредитации, сократит численность ниже 7 человек или сократит объём льготируемой реализации ниже 90%), она лишится льготы с начала налогового периода. И ей придётся пересчитать по общему тарифу и доплатить сумму страховых взносов.

От уплаты каких налогов предоставляется освобождение

На организации, которые были созданы в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года, распространяется освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года, в том числе:

  • налога на прибыль. Освобождение предоставляется в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во II квартале 2020 года; авансовых платежей за отчетные периоды 4, 5, 6 месяца 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за 3 месяца; авансовых платежей за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных авансовых платежей за I квартал;
  • налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, — в части авансового платежа полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020 года;
  • ЕНВД — в части налога за II квартал 2020 года;
  • транспортного налога — в части налога и авансовых платежей за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
  • налога на имущество — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
  • земельного налога — в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
  • НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за II квартал 2020 года. Это освобождение распространяется на ИП;
  • торгового сбора — в части сбора, исчисленного за II квартал 2020 года.

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам поможет специальный сервис на сайте ФНС.

Для проверки своего права на освобождение организации достаточно ввести свой ИНН.

Для освобождения от уплаты налогов делать ничего не нужно.

Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

Продление налоговых каникул для ИП

Субъекты РФ получили право вводить на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН с 01.01.2015. Это стало возможным благодаря поправкам в НК РФ, внесенным Федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ.

Такими льготами могут воспользоваться предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ):

предприниматель применяет УСН или ПСН;

деятельность осуществляется в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, причем вид этой деятельности должен быть назван в региональном законе. Для УСН дополнительно установлен вид деятельности — услуги по предоставлению мест для временного проживания;

предприниматель впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона.

1С:ИТС

О том, когда ИП считается впервые зарегистрированным для целей применения нулевой ставки, см. в разделе «Консультации по законодательству»: в справочнике «Упрощенная система налогообложения» и в справочнике «Патентная система налогообложения» .

Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 %, в том числе в виде ограничения: средней численности работников; предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ, получаемых ИП при осуществлении «льготного» вида деятельности.

Предприниматели на УСН могут применять нулевую ставку со дня их госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов. Применяющие ПСН — непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Законом № 266-ФЗ налоговые каникулы продлены до 01.01.2024.

1С:ИТС

Перечень субъектов РФ, в которых действуют указанные налоговые льготы, см. в разделе «Консультации по законодательству» .

Новая декларация УСН

В связи с вышеуказанными изменениями и введением «переходного периода», ФНС подготовила проект приказа об утверждении обновленной формы налоговой декларации для «упрощенцев». Новая форма УСН-декларации содержит строку «Код признака применения налоговой ставки», в которой указывается одно из двух значений:

  • «1» — если применялась обычная ставка 6% или 15% (либо пониженная ставка, установленная в регионе);
  • «2» — если в налоговом периоде применялась повышенная ставка для «переходного периода» 8% или 20%.

Также в бланке появилась строка для отражения кода региональной налоговой льготы при УСН «доходы». А в раздел 1.1 добавлено поле для отражения суммы уплаченного ранее «патентного» налога, подлежащего зачету на УСН, согласно п. 7 ст. 346.45 НК РФ.

Соответствующие изменения и дополнения внесены и в «Порядок заполнения» декларации, а также в электронные форматы документа. После утверждения документа ныне действующий приказ ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 утратит силу. Применяться новая декларация будет с отчетности за 2021 год.

ФНС инициировали новый режим для упрощенцев, получивший название «УСН-онлайн». Пока новый порядок находятся на стадии внедрения, но официальные лица уверяют, что для его использования всё готово.

С 2020 года упрощенцы вправе не сдавать декларацию в налоговую. Теперь субъекты, избравшие УСН, могут больше не вести книгу учёта доходов и расходов.

Читать еще:  Объяснительная записка об отсутствии на рабочем месте

Подавать годовую декларацию также не потребуется. Подключенные ККТ будут пересылать в ФНС все необходимые сведения в режиме онлайн.

Теперь УСНщикам можно будет сдавать ещё меньше отчётности.

Однако других предпринимателей, работающих в сферах, где не закреплено использование онлайн-кассами, нововведение не коснётся. То же касается и упрощенцев, выбравших схему «доходы-расходы».
Всем им придётся подготавливать и сдавать КУДиР для расчёта конечного налога.

Изменения условий для льготных систем налогообложения

Льготные системы — это специальные режимы, которые дают налоговые послабления. Для каждого из них предусмотрены ограничения и условия.

1. Патентная система (ПСН) работает по следующей схеме: вы покупаете специальный документ (патент) на конкретный род деятельности. Патент приобретается на каждую услугу отдельно. Цена документа — это аналог налогового сбора.

Например, ИП по ремонту обуви покупает разрешение на предоставление этих услуг на год. В течение времени действия патента предприниматель не делает других налоговых отчислений.

Общие условия по режиму:

  • количество сотрудников — не более 15 человек;
  • годовая прибыль — не выше 60 млн рублей (по всем патентам);
  • патент разрешён только на работы, которые входят в специальный перечень.

Основные изменения в 2020 году:

  1. Предпринимателям запретят торговать продукцией с обязательной маркировкой: одеждой из натурального меха, лекарствами и обувью.
  2. Патент разрешат покупать на срок от 1 дня (раньше — минимум на один месяц).
  3. Местное самоуправление сможет ставить ограничения по патентам в зависимости от количества работников и прочих факторов.

2. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Размер налога рассчитывается с того дохода, который потенциально можно получить в вашей сфере деятельности. Государство определяет доход, исходя из количества сотрудников и техники, а также площади помещения. На ЕНВД вы платите единый налог, который заменяет НДС, НДФЛ и налог на имущество. Размер отчислений составляет 15%, но в некоторых регионах снижается до 7,5%.

Общие условия по режиму:

  • количество сотрудников — не более 100 человек;
  • ЕНВД не применяется в Москве.

Основные изменения в 2020 году:

  • Предпринимателям на ЕНВД также будет запрещено торговать маркированными товарами.
  • 2020 год может стать последним годом действия ЕНВД. К 2021 году предполагается отменить эту льготу.

3. Упрощённая система налогообложения (УСН) бывает двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При таком режиме вы платите единый налог, который заменяет НДС и НДФЛ. Сумма, которую придётся платить, зависит от вида УСН.

В первом случае предприниматель рассчитывает налог со всех доходов в размере 1-6% в зависимости от региона. Во втором случае из выручки вычитаются расходы. С полученной суммы отдать нужно будет 5-15%. Налоговая ставка зависит от региона, в котором работает ИП.

Общие условия по режиму:

  • количество сотрудников — не более 100 человек;
  • годовой доход — не выше 150 млн рублей.

Основные изменения в 2020 году:

  1. В новом году ИП разрешат нанимать на работу больше людей и получать больше денег без риска потерять право на «упрощёнку». К прежним условиям прибавятся максимально допустимые числа: 130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода.
  2. С нового года УСН будет работать так: если увеличивается штат и прибыль, то увеличивается размер налога. Это значит, что если вы превышаете прежний предел, ставка повышается до 8% по УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».

Какие режимы можно использовать в 2021 году

ИП могут задействовать следующие системы налогообложения:

  • общую (ОС);
  • упрощенную (УСН);
  • патентную (ПСН).

ОС крайне невыгодная для мелкого бизнеса, поэтому предпринимателям рекомендуется выбирать между УСН и ПСН.

«Упрощенка» на данном этапе – наиболее оптимальная система для предпринимателей. Режим существует в двух вариантах:

  • «Доходы» – оплачивается 6% от прибыли по всем видам бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» – оплачивается 15% с разницы между прибылью и расходами.

Перед принятием решения о переходе на данный налог в 2021 году, ИП необходимо учитывать следующие ограничения:

  • объем годовой прибыли – до 150 млн. р.;
  • среднее количество работников за год – до 100;
  • стоимость ОС – не более 150 млн. р.;
  • отсутствие представительств.

УСН не позволяет предпринимателям заниматься добычей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, выпускать подакцизную продукцию, осуществлять банковскую или страховую деятельность, открывать ломбарды или МФО, оказывать услуги по подбору персонала, иметь среди учредителей юр. лиц, доля которых превышает 25%.

Как показывает практика, вариант «доходы – расходы» эффективен, если траты предпринимателя превышают 60%. При этом учитываются расходы только на развитие или поддержку бизнеса. В других ситуациях вид налога «доходы» более приемлем, особенно для тех ИП, которые планируют вести бизнес в 2021 году без наемных работников.

Режим можно задействовать в любом бизнесе, кроме аптек, реализации обуви и меховых изделий.

  • среднее число наемных работников в течение всего срока использования ПСН – не более 15 человек;
  • максимальная сумма доходов в год – не более 3 млн. р., кроме арендной деятельности, общепита и розничной торговли, где допускается годовая прибыль до 10 млн. р.;
  • отсутствие долга по ПСН.

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 календарного года. Плательщики ПСН освобождены от сдачи отчетности и уплаты НДС, кроме импортных операций в отношении деятельности, по которой ПСН не задействуется. Также не уплачивается налог на имущество физлиц, используемое в рамках коммерческой деятельности по ПСН (кроме налога, в отношении недвижимости, налоговая база по которой формируется как кадастровая цена). Кроме этого держатели патента освобождаются от выплаты налога на прибыль физлиц, полученную в ходе деятельности, по которой задействуется ПСН.

Цена патента рассчитывается с учетом региона, вида бизнеса и числа наемных сотрудников. Обычно его покупают при открытии ИП, но со следующего года ПСН может стать основным налогом для мелкого бизнеса. Недостаток патента только в авансовой системе, которая в нем используется. Предприниматель предварительно оплачивает право на ведение бизнеса и только после этого получает возможность легально работать.

Особенности УСН

Особенности упрощенной системы налогообложения — низкая налоговая ставка и невысокие взносы при большом доходе. Для объекта «доходы» максимальная ставка составляет 6%, а минимальная 1%. Для ИП данная величина равна 0%.

В случае УСН 15% она может достигать минимум 5%, а для Крыма, Ставропольского края и некоторых регионов РФ может быть снижена до уровня 3%.

В настоящее время установлен минимальный налоговый рубеж — 1% от суммы доходов.

Плюсы и минусы

Как и в любой другой системе налогообложения, в упрощенке есть свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

  • простой и понятный налоговый учет;
  • нет отчислений по налогу на прибыль, НДС, имущество;
  • объект обложения можно выбрать самостоятельно — 6% или 15%;
  • декларация может подаваться не ежеквартально, а 1 раз в год;
  • на некоторые виды деятельности установлены льготы по страховым взносам.

Минусы:

  • независимо от суммы дохода, налог придется платить (даже при убыточном производстве);
  • для перехода на УСН придется восстановить НДС, что в некоторых ситуациях влияет на финансовые расходы;
  • существуют ограничения по ОКВЭД;
  • контрагенты теряют право возмещения НДС на приобретенные товары и услуги.

В любом случае приоритет остается за положительными качествами данной системы, которую выбирает большинство предпринимателей в качестве альтернативного варианта общей системе, единому налогу или патенту.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×