Ндс на колбасу

НДС при реализации товара: 10% или 18%

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

• Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%
  • Категория продуктов питания
  • Категория товаров для детей
  • Категория книжной и печатной продукции
  • Категория товаров медицинского профиля
  • Сельское хозяйство
• Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Минсельхоз не поддерживает предложение

Экспертный совет при правительстве России предложил ввести акцизы на продукты переработки красного мяса, в том числе колбасу, сосиски, бекон. Как сообщают «Известия», об этом говорится в отзыве совета на программу «Укрепление общественного здоровья», которая входит в национальный проект «Демография». Акциз может составить около 160 руб. на 1 кг продукта.

Член экспертного совета Дарья Халтурина рассказала изданию об исследовании ученых из Оксфорда, которые оценили глобальные потери от избыточного потребления красного и переработанного мяса в 2,4 млн смертей в год. Для стран с уровнем доходов граждан, как в России, эксперты предложили ввести акциз на переработанные мясопродукты в размере $2,41 за 1 кг (чуть более 160 руб./кг). Таким образом, если сейчас килограмм докторской колбасы в среднем стоит 600 руб., при появлении нового акциза его цена вырастет как минимум до 760 рублей, или на 26%.

Полученные от акцизов средства предлагается направить на удешевление продуктов здорового питания. Например, отменить или снизить НДС на орехи, бобовые, свежие овощи, зелень и фрукты, цельнозерновые продукты, оливковое масло и другие. Подразумевается, что эта мера будет способствовать оздоровлению нации и поможет внести вклад в увеличение продолжительности жизни россиян.

Пресс-служба Минздрава сообщила, что ведомство поддерживает предложение экспертного совета о введении налога на продукты переработки красного мяса, пояснив, что эти меры рекомендованы Всемирной организацией здравоохранения как эффективные при борьбе с неинфекционными заболеваниями. «В то же время конкретные меры находятся на стадии обсуждения», — уточнил представитель Минздрава.

Минсельхоз , в свою очередь, не поддерживает акцизы на колбасные изделия. «Министерство не считает данную инициативу целесообразной, обоснованной и в достаточной степени проработанной, в том числе в части возможных ценовых рисков для российских потребителей. При этом обращаем внимание, что требования безопасности пищевых продуктов установлены техрегламентами ЕАЭС, они гармонизированы с международными нормами, их корректировка осуществляется на основе научного обоснования», — сообщил представитель ведомства.

Сами производители называют предложение о введении акцизов странным. «Сейчас нет никаких достоверных научных данных, подтверждающих вред этих продуктов для здоровья. Категория «вредности» вообще достаточно субъективна и во многом связана с объемами потребления того или иного продукта», — сказала « Агроинвестору » руководитель направления по связям с общественностью « Черкизово » Анастасия Михайлова. Она также заметила, что современные технологии и рецептуры позволяют группе выпускать большую линейку продукции, включая диетические колбасы и продукцию с пониженным содержанием жира. «Если решение о введении нового налога будет принято, есть опасность, что эта «надбавка» ляжет на плечи потребителя, в результате выиграют недобросовестные производители», — спрогнозировала Михайлова.

Введение правительством акцизов негативно скажется на промышленном производстве, связанном с глубокой переработкой мяса, комментирует независимый эксперт мясного рынка Мушег Мамиконян. «Это архаика, которая не вписывается в агропродовольственную политику страны», — сказал он « Агроинвестору ». Эксперт отметил, что акцизы обычно вводятся на продукты, которые несут вред, доказанный с точки зрения медицины. «По красному мясу и продуктам его переработки таких доказательств нет, так как они очень разнообразны и в этой категории есть и диетические продукты», — подчеркнул Мамиконян.

Эксперт напомнил, что медициной доказан вред четырех компонентов — соли, сахара, жира, а также избыточного копчения. «Дополнительные акцизы могут применяться к продуктам, которые напрямую связаны с этими компонентами — например, сладкие напитки, которые фактически являются монопродуктом, содержащим сахар. Для комбинированных продуктов введение акцизов является глупостью, так как они очень разнообразны, среди них есть и полезные», — уточнил Мамиконян. Более правильным, по мнению эксперта, было бы ввести рекомендованные пределы содержания четырех вредных компонентов для каждой категории продуктов. «И если продукт этим нормам отвечать не будет, то, например, взимать не льготный, а полный НДС. Таким образом, я бы предложил льготный НДС в 10% отнести только к продуктам, которые имеют минимальное количество этих компонентов», — подчеркнул Мамиконян.

Нацпроект «Демография» нацелен на повышение продолжительности жизни в России к 2024 году до 78 лет, к 2030 году — до 80 лет. Ранее в рамках нацпроекта Минздрав поддержал предложение экспертного совета при правительстве о введении акциза на сладкие газированные напитки. Акциз, по мнению совета, должен составить не менее 20%. Данное предложение поддержали и представители Госдумы: как заявлял РИА «Новости» первый зампред комитета по образованию и науке Госдумы, бывший главный санитарный врач России Геннадий Онищенко, снижение ценовой доступности газированных напитков положительно скажется на здоровье населения. Кроме финансовых регуляторов необходимо решать проблему просвещения населения в этом вопросе, уверен парламентарий.

НДС по нулевой ставке

Ставка 0% применяется при расчёте облагаемой суммы для товаров, которые подлежат вывозу за пределы таможенной территории РФ (п.1 ст.164 НК). Разумеется, применение такого размера ставки налога на добавленную стоимость плательщики также должны обосновать. Для этого им предоставляется срок 180 календарных дней.

В налоговый орган по месту регистрации необходимо предоставить пакет документов, который включает копии:

• договоров с контрагентами;
• документов, на основании которых осуществляется отпуск, транспортировка и сопровождение товаров;
• таможенных деклараций.

Если плательщики не имеют возможности предоставления сопроводительных документов на товары в бумажном виде, закон предоставляет им право осуществить данную процедуру в электронном виде. Такое разрешение субъекты предпринимательства получили после принятия закона от 29.12.2014 г. №452-ФЗ, которым были внесены изменения в 165-ю статью Налогового кодекса.

В случае электронного подтверждения происхождения товаров плательщикам необходимо заполнять раздел 4 декларации по налогу на добавленную стоимость. Несоблюдение сроков подтверждения нулевой ставки вынуждает субъекты предпринимательской деятельности уплачивать налог по ставке 10 или 20 %, в зависимости от вида декларируемых товаров. В этом случае в декларации по НДС заполняется шестой раздел.

Такой налог действительно может появиться?

Может, но вряд ли в таком виде. «Минздрав России поддерживает многие экспертные инициативы, направленные на смещение потребления в сторону более здоровых продуктов питания. Странно, если бы было наоборот. Но чтобы из экспертной превратиться в законодательную, инициатива должна быть очень внимательно и глубоко проработана со специалистами в области общественного здоровья и экономики. Иными словами, эта экспертная инициатива пока отличается от конкретной законодательной примерно так же, как корова отличается от колбасы», — пояснил позицию ведомства заместитель министра здравоохранения РФ Олег Салагай в своём официальном блоге.

При этом он подтвердил, что «потребление переработанных мясных изделий здоровья не добавляет».

Вино – чего не хватает российским виноделам?

Небольшая предыстория: был в Испании, попробовал довольно приятное вино, стоило в супермаркете 6 евро (420 рублей) за бутылку 0.75 л. Вернулся в Белокаменную, решил прицениться к аналогичному вину в отечественном гипермаркете. Удивило, что по акции вино стоило 1100 руб, без акции около 1600 руб.

Это к тому, что весьма среднее зарубежное вино в России и так стоит, как крыло от Боинга. Удивительно, но тут мифическим образом обошлось без акцизов: акциз на качественное вино (с защищенным наименованием места происхождения) составляет 5 руб за литр, на более простенькие вина – 18 руб за литр. Российский НДС ниже испанского (18% против 21%). Происки российского налогового законотворчества ну никак не объясняют 4-кратный рост стоимости от испанской розницы до российской. Получается, дело в стоимости логистики, админ платежах (маркировка, лицензии, учетные системы) и патриотически-импортозаместительных наценках отечественной розницы.

И на фоне и без того безумных цен на импортные вина в прессе появилось авторитетное мнение председателя совета Союза виноградарей и виноделов России Бориса Титова (источник): «Для развития отечественного виноделия необходимо снизить конкуренцию с дешевыми импортными винами и увеличить поддержку, пишет Титов. Сейчас виноделы получают от государства ежегодно около 1,5 млрд руб. Но, по словам Титова, требуется на порядок больше: для выполнения целевых показателей для покупки земли, высадки виноградников, инвестиций в производство и инфраструктуру и др. потребуется не менее 50 млрд руб. ежегодно».

А для этого необходимо «. ввести специальный сбор на импорт вина, виноматериалов, коньячных спиртов и, возможно, крепкого алкоголя. Размер сбора в письме не указан. В нем лишь говорится, что так можно собрать до 30 млрд руб. Сбор не будет большим, уверяет президент Союза виноградарей и виноделов Леонид Попович. В Россию ввозится ежегодно около 1 млрд бутылок импортного алкоголя. Получается, при грубых расчетах, сбор с бутылки не превысит 30 руб.».

То есть имея огромное преимущество в логистике, российское виноделие все равно не может составить конкуренцию иностранцам, предлагая населению в очередной раз оплатить необходимые инвестиции из собственного кармана (учитывая, что 1,5 млрд мы уже оплачиваем, исходя из цифр выше).

Импортозамещение, а как вы хотели: мы заместим, а вы заплатите сейчас, чтоб заместили, и потом, когда заместим. А чтоб выбора особо не было, мы через обязаловку (государство) зайдем. Рыночная экономика же.

1. НЯМЖАВ БЯМБАСУРЕН ПАСПОРТ Е 0218469 ОТ 23.02.2005

Присылайте к нам на почту [email protected] информацию о вашей продукции. Мы подберем для вас подходящие страны. И предложим наиболее простой способ экспортировать Домашняя колбаса.

Материал подготовлен: Ирина Куликовская vk , 01 Nov 2020
Менеджер по работе с клиентами
«Ничего особенно не трудно, если разделить работу на небольшие части»

Ставки налога на добавленную стоимость в РФ

Каждая из применяемых ставок НДС объединяет в качестве объектов налогообложения группы товаров, работ, услуг.

Ставка 0% используется в основном для экспортно-импортных операций, связанных с перемещением товаров через границу страны. Ставка 10% может применяться в отношении определенных государством льготируемых товаров. Для большей части операций, облагаемых НДС, предназначена ставка в размере 20%.

Постановлением Правительства от 09.03.2020г. № 250 в облагаемый по ставке 10% НДС перечень объектов были внесены корректировки. Новшества затронули группу продовольственных товаров. Новый нормативный документ скорректировал действующее Постановление от 31.12.2004г. № 908.

Ставки по НДС, как и группы объектов, облагаемые этим налогом, периодически корректируются и дополняются. Вот основные постановления Правительства РФ, которыми изменялись категории облагаемых по ставке 10% товаров:

• от 23.01.2003г. № 41 с изм. от 23.12.2016, закрепившее перечень книжных и иных печатных изданий;
• Постановление от 31.12.2004 № 908 с изм. от 09.03.2020, установившее перечень продуктов питания, а также детских товаров;
• Постановление от 15.09.2008г. № 688, утвердившее перечень медицинских товаров.

В полном объеме список товаров, работ, услуг, в отношении которых применяется данная ставка, определен в п. 2 ст. 164 НК РФ. По ставке 10% в 2020 году облагаются:

1. Продовольственные товары, к числу которых относят:
   • Живые птица, скот (кроме племенного);
   • Рыба, рыбо- и морепродукты;
   • Мясо и мясопродукты (кроме деликатесных);
   • Молоко и молокопродукты (включая мороженое);
   • Яйца и яйцепродукты;
   • Маргарины, кондитерские, хлебопекарные и т.п. жиры;
   • Растительное масло, кроме пальмового (оно облагается по ставке 20%);
   • Соль и сахар (включая сахар-сырец);
   • Зерно, комбикорм, кормосмеси;
   • Маслосемена и продукты их переработки;
   • Крупы, макароны, мука, хлеб (в т.ч. хлебобулочные изделия);
   • Продукты для диабетиков;
   • Детское питание;
   • Овощи;
   • Ягоды, фрукты (включая виноград).
2. Детские товары:
   • Детский трикотаж и обувь (за исключением спортивной);
   • Товары швейного производства (кроме изделий из натурального меха, кожи);
   • Кровати, матрацы, коляски;
   • Игрушки, пластилин;
   • Тетради, , кассы цифр/букв, альбомы/тетради для рисования/черчения, дневники, папки для тетрадей, счеты и счетные палочки, обложки для учебников;
   • Подгузники.
3. Периодические печатные издания (кроме рекламных и эротических):

• Книги определенной направленности (образование, наука, культура).

1. Медицинские товары (отечественные и зарубежные):

• Лекарственные препараты для проведения клинических исследований и изготовленные аптеками:
• Медицинские изделия, за исключением тех, которые облагаются по ставке 0%;

1. Авиаперевозки внутри страны (пассажиров и багажа), за исключением тех, которые облагаются налогом по ставке 0%.

Указанный выше список периодически подвергается корректировке и дополняется Постановлениями Правительства.

Ставки НДС при реализации товаров на территории России

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) реализация товаров облагается НДС по ставке 20%.

Однако у общего правила есть исключения, перечисленные в той же ст.164 НК РФ.

Ставка НДС 10% применяется при ввозе в РФ и реализации на ее территории ограниченного круга социально значимых товаров. В частности, пунктом 2 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации отдельных видов продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также медицинских товаров.

Поскольку не все товары, относящиеся к вышеперечисленным, облагаются по пониженной ставке налога, применение ставки должно быть обосновано и документально подтверждено.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 апреля 2018 г. N 03-07-07/21043 О применении НДС по ставке 10 процентов при реализации продовольственных товаров (в том числе колбас сырокопченых мясных)

В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость по ставке 10 процентов при реализации продовольственных товаров (в том числе колбас сырокопченых мясных) Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации в том числе следующих продовольственных товаров: мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного).

В соответствии с пунктом 2 статьи 164 Кодекса коды видов продукции, перечисленных в указанном пункте 2 статьи 164 Кодекса, определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2), а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов (далее — Перечни).

Таким образом, организация вправе применять налоговую ставку по налогу на добавленную стоимость 10 процентов при реализации продукции, указанной в Перечнях. В отношении реализации продукции, не включенной в Перечни, применяется ставка 18 процентов.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.