Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректирующий коэффициент к1 в 2020-2021 году для енвд

Новый коэффициент К1 на 2020 год: ЕНВД

Какой коэффициент К1 по ЕНВД применять в 2020 году при расчетах налога и базовой доходности? Поясним значение нового К1.

Чтобы в 2020 году рас­счи­тать сумму ЕНВД за квар­тал, необ­хо­ди­мо на­ло­го­вую базу умно­жить на став­ку на­ло­га и по­лу­чен­ную ве­ли­чи­ну умень­шить на сумму стра­хо­вых взно­сов. В свою оче­редь, на­ло­говая база по ЕНВД за пол­ный квар­тал опре­де­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, 4 ст. 346.29 НК РФ):

Особенности коэффициента К2

Региональные власти могут уменьшать величину базовой доходности ЕНВД с помощью коэффициента К2. Этот коэффициент устанавливается в диапазоне 0,005 – 1 на срок не менее календарного года. Узнавайте величину К2 на сайте вашей налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Для этого перейдите на страницу ЕНВД, выберите в верхней части экрана свой регион и прокрутите страницу до раздела «Особенности регионального законодательства». Там будут даны ссылки на нормативно-правовые акты, установившие коэффициент.

При утверждении корректирующего коэффициента К2 местные власти учитывают вид предпринимательской деятельности, номенклатуру реализуемых товаров, сезонность, режим работы и место ведения деятельности. Коэффициент К2 зависит от «прибыльности» того или иного района. Если в регионе отсутствуют нормативные акты, утверждающие величину коэффициента К2, то по умолчанию он принимается равным 1.

Более подробно об особенностях ЕНВД, и о том, как и когда его применять, читайте в этой статье.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Расчет «вмененного» налога с учетом К1 ЕНВД 2020 года

ЕНВД отличается от других налогов тем, что реально полученный «вмененщиком» доход, не влияет на итоговую сумму, подлежащую уплате в бюджет. Для расчета налогоплательщик применяет показатели, уже определенные НК РФ и местными нормами для соответствующего вида деятельности. Соответственно, если такие показатели остаются неизменными из года в год, именно ежегодно растущий коэффициент-дефлятор будет влиять на сумму налога. В течение года К1 будет одинаковым независимо от региона и при любом виде «вмененной» деятельности.

Пример

ООО «Шторм» торгует в розницу хлебобулочной продукцией в г. Санкт-Петербурге через магазин. Площадь торгового зала (физпоказатель) — 30 кв.м. В 4 квартале 2019 и 1 квартале 2020 г. физпоказатель не менялся. Налоговые периоды отработаны полностью. Рассчитаем «вмененный» налог за 4 квартал 2019 и 1 квартал 2020 гг. при условии, что:

базовая доходность для торговли в розницу при наличии торгового зала – 1800 руб. в месяц с каждого квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

К2 для торговли хлебом и хлебобулочными изделиями в Санкт-Петербурге равен 0,3 (закон СПб № 299-35 от 17.06.2003 с изм. от 22.02.2017);

К1 на 2019 год – 1,915; К1 на 2020 год – 2,009;

ставка налога – 15%.

ЕНВД 4 кв. 2019 = 1800 руб. х 1,915 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 13960 руб.

ЕНВД 1 кв. 2020 = 1800 руб. х 2,009 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14646 руб. – в связи с повышением К1 на 2020 год ЕНВД в 2020 году вырастет на 686 руб. в квартал.

При коэффициенте К1 равном 2,005 (если такое снижение состоится), «вмененный» налог ООО «Шторм» в 1 кв. 2020 г. будет чуть ниже:

ЕНВД 1 кв. 2020 = 1800 руб. х 2,005 х 0,3 х (30 кв. м + 30 кв. м + 30 кв. м) х 15% = 14616 руб., что выше прошлогоднего значения на 656 руб.

На сумму налога, помимо коэффициента К1, влияет и изменение физпоказателей. Так, если физпоказатели увеличатся по сравнению с прошлым кварталом, сумма налога при неизменном К1 тоже вырастет.

Пример

ИП Иванов занимается автомобильными грузоперевозками в г. Магадане, применяя ЕНВД. В январе-апреле 2020 г. у него было 4 грузовика, используемых в работе, а с мая 2020 г. их число увеличилось до 5. Налоговые периоды отработаны полностью. По ЕНВД К1 для ИП в 2020 году и ранее не отличается от К1 для юрлиц. Рассчитаем «вмененный» налог за 1 и 2 квартал 2020 г. при условии, что:

базовая доходность для грузоперевозок – 6000 руб. в месяц по каждому автомобилю (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

К2 для грузоперевозок в Магадане равен 1,0 (решение Гордумы № 99-Д от 26.08.2005 с изм. от 11.06.2019);

Коэф. К1 ЕНВД 2020 – 2,009;

ставка налога – 15%.

ЕНВД 1 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт. + 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 697 руб.

Читать еще:  Как обозначить отпуск по беременности и родам в табеле учета рабочего времени; пример заполнения

ЕНВД 2 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,009 х 1,0 х (4 шт. + 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 313 руб. — сумма налога во 2 квартале 2020 г. для ИП Иванова вырастет на 3616 руб. в связи с ростом физпоказателей.

Если же дефлятор для ЕНВД К1 2020 года все же понизят до 2,005, платить Иванову в 1 и 2 кв. 2020 г. придется немного меньше:

ЕНВД 1 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт. + 4 шт. + 4 шт.) х 15% = 21 654 руб.

ЕНВД 2 кв. 2020 = 6000 руб. х 2,005 х 1,0 х (4 шт. + 5 шт. + 5 шт.) х 15% = 25 263 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Читать еще:  Где и как проверить налоги по фамилии, имени и отчеству

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Расчет налоговой базы

В НК РФ установлены нормативные показатели по расчету единого налога. На их основании довольно просто рассчитать налог к уплате.

База для расчета ЕНВД вытекает из самого названия налога. Это потенциальный доход, т.е. вмененный, а не фактически полученный, и рассчитывается он путем умножения базовой доходности за период на значение физического показателя по данному виду деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ).

Базовая доходность регулируется в меньшую либо большую сторону на коэффициенты – К1 и К2 (п. 4 cт. 346.29 НK PФ).

Таким образом, можно составить математическую формулу для расчета налоговой базы по ЕНВД:

БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3), где:

  • БД – базовая доходность (установленный норматив для определенного вида деятельности);
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент;
  • ФП1, ФП2, ФП3 – размеры физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Физические показатели и базовая доходность утверждены в п. 3 cт. 346.29 НK PФ. В зависимости от рода деятельности предпринимателя ФП может быть:

  • торговое или посадочное (в автомобиле) место;
  • работник;
  • квадратный метр площади;
  • земельный участок;
  • транспортное средство и другие.

Например, для предпринимателей, предоставляющих бытовые услуги населению или ветеринарные услуги, физическим показателем будет являться численность работников, которые непосредственно заняты в предоставлении этих услуг (включая самого ИП). А для бизнесменов, которые занимаются розничной торговлей, физическим показателем станет площадь торговых залов в квадратных метрах.

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его величина устанавливается Министерством экономического развития РФ на календарный год и подлежит обязательной публикации в СМИ до 20 ноября того года, в котором коэффициенты-дефляторы утверждаются. В 2019 году коэффициент-дефлятор равен 1,915.

Читать еще:  Как составляется архив личных дел уволенных работников

К2 – это корректирующий коэффициент. Он учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретной местности и утверждается органами местного самоуправления. Если он не утвержден, то принимается за «1».

Показатель ЕНВД K1 в 2020 году публикуется в нормативных документах, с которыми можно ознакомиться на ресурсах:

  • Минэкономразвития;
  • ФНС;
  • региональных налоговых служб;
  • других источниках, посвященных налоговому законодательству.

K2 также можно найти на сайте налоговиков в разделе особенностей регионального законодательства. Также этот множитель публикуется и периодически обновляется на ресурсах органах власти субъектов.

Повышение ЕНВД с 2020 года

Формула расчета ЕНВД хорошо известна предпринимателям, применяющим эту систему. Но на всякий случай напомним. Ежеквартальный платеж по ЕНВД равен следующему:

Налоговая ставка X БД X К1 X К2 X (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.), где:

  • Налоговая ставка — в большинстве случае она составляет 15%, но местные органы власти вправе снижать ее для некоторых видов деятельности.
  • БД — базовая доходность на единицу физического показателя.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Он ежегодно утверждается Минэкономразвития и из года в год повышается. К1 в 2018 году составлял 1,868, в 2019 году — 1,915. Размер К1 в 2020 году установлен на уровне 2,009.
  • К2 — понижающий коэффициент. Его устанавливают органы местной власти и достаточно редко меняют его размер. Как правило, низкий К2 устанавливается для видов деятельности, представляющих высокую общественную значимость для конкретных регионов.
  • ФП — физический показатель в каждом из трех месяцев отчетного квартала. В зависимости от вида деятельности, это может быть количество работников, транспортных средств или торговая площадь.

Не забудьте, что на общий размер налоговой нагрузки влияют также страховые взносы. При этом налог ЕНВД можно уменьшать на величину уплаченных страховых взносов.

Изменения в ЕНВД в 2020 году

Повышение К1

Напомним в далеком 2016 году корректирующий коэффициент К1 должен был составить 2,083, но министерством экономического развития РФ было принято решение оставить К1 на уровне 2015 года — 1,798. На 2017 год К1 в размере 1,798 продолжил свое действие в целях расчета ЕНВД.

Таким образом, в течение трех лет (2015, 2016, 2017 гг.) существенных изменений в этой системе налогообложения не произошло. Применение налоговых вычетов, порядок внесения страховых взносов для ИП и организаций остается прежним.

На 2019 год К1 был повышен и составляет 1,915, что повлекло за собой увеличение размера налога.

Размер К1 в 2020 году на данный момент неизвестен. Как только будет опубликован соответствующий нормативный акт, мы внесем изменения в эту страницу.

Отмена ЕНВД после 2020 года

Как сказано выше, 2020 год, скорее всего, станет последним годом действия этого режима налогообложения. Министр финансов А. Силуанов накануне заявил, что ЕНВД часто используется недобросовестными предпринимателями, уклоняющимися от уплаты налогов. Он добавил, что в среднем плательщики ЕНВД платят налоги в размере лишь около 1% от своей выручки. Все это приводит к тому, что государственный бюджет не получает должного объема налогов.

В связи с этим Министерство финансов не поддерживает идею продления ЕНВД после завершения 2020 года. Аналогичного мнения придерживается и Государственная дума.

При этом уже в 2020 году ЕНВД может быть отменен в ряде регионов РФ по решению местных властей. В частности, соответствующие законодательные акты уже приняли несколько муниципальных образований Пермского края.

Запрет на торговлю маркированными товарами с 2020 года

Некоторым предпринимателям, применяющим ЕНВД придется перейти на другой режим налогообложения уже с 2020 года. Дело в том, что с 1 января 2020 года вступят в силу изменения в налоговый кодекс. Согласно ст. 346.27 НК РФ, ЕНВД с 2020 года не может применяться в сфере торговли следующей продукцией:

  • лекарственные средства, подлежащие обязательной маркировке;
  • обувь и одежда, изделия из натурального меха и прочие изделия, подлежащие обязательной маркировке.

На сегодня законопроект принят Госдумой в первом чтении, но окончательно не утвержден и находится на стадии доработки.

К1 по ЕНВД на 2020 год: таблица

Год примененияРазмерОснование
20202,005Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793
20191,915Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595
20181,868Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579
20171,798Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698
20161,798
20151,798
20141,672
20131,569
20121,4942
20111,372
20101,295
20091,148
20081,081
20071,096
20061,132
20051,104
20041,133
20031

Таким образом, К1 при ЕНВД позволяет привести показатель доходности предпринимателя или компании к уровню, соответствующему современности, учитывая инфляцию и ситуацию на рынке. Управленцам и ИП важно отслеживать текущее состояние законодательства и следить за его обновлениями.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector