Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Таким же способом можно воспользоваться, если расценивать подарочный товар как доход в натуральной форме, который также следует учитывать по рыночной цене. В качестве такой цены покупатель может взять цену приобретения других товаров, дающих право на получение бонуса. Пока не доказано обратное, такая цена признается рыночной, даже если основная партия товара продана с наценкой или скидкой. Если подарок расценивается как один из способов предоставления скидки на товары, то его также следует учитывать исходя из цены, заложенной в стоимости других товаров, приобретение которых дает право на получение бонуса.

Комментарии

Могли бы Вы помочь?
Организация проводила рекламную акцию, во время которой были вручены подарки:
5 подарков по 300 руб. каждый
15 подарков по 50 руб. каждый
Какая сумма НДС должна быть уплачена в бюджет по данной операции?
Выскажите свое мнение по данной ситуации, обосновав ответ положениями нормативных актов

02.04.2014 Александр Мазур, Руководитель Гонконгского офиса GSL Law & Consulting

В соответствии с п. 25 ст. 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 рублей не облагается НДС, соответственно передача 15 подарков стоимостью по 50 рублей каждый не облагается налогом на добавленную стоимость. Передача 5 подарков стоимостью по 300 рублей каждый является операцией, облагаемой НДС в соответствии п. 2 ст. 154 НК РФ, соответственно сумма НДС начисленного по данной операции составит 5*300*18%=270 рублей, входящий НДС по приобретению подарков стоимостью по 300 рублей Вы вправе принять к вычету на общих основаниях.

Налог на прибыль

Стоимость всех приобретенных и переданных безвозмездно подарков Вы не вправе включить в состав расходов в целях учета по налогу на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ, кроме того, налог на добавленную стоимость, начисленный при передаче подарков, также начисляется за счет собственных средств компании.

Решения для бизнеса

Отдельно стоит отметить еще несколько предметов инвентаря, которые тоже относят к категории КТ:

  • бухгалтерские книги;
  • пластмассовые канцелярские изделия;
  • оборудование фотокопировальное и копировально-множительное;
  • устройства бумагорезательные;
  • средства, обеспечивающие защитное покрытие на листах бумаги;
  • техника для уничтожения документов;
  • шкафы для хранения;
  • дыроколы.

При покупке товара продавец дарит ручки как их оприходовать

Антонов А.А.,
генеральный директор ООО «Альтаир»

В процессе осуществления деятельности мы ежедневно используем канцелярские товары. Некоторые организации покупают ручки и карандаши через подотчетных лиц на предприятиях розничной торговли. Иногда подотчетные лица при приобретении материалов для родного предприятия рассчитываются личной пластиковой картой. На сегодняшний день организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы — расходы» учитывать расходы на канцелярку проще, чем плательщикам налога на прибыль.

Бухгалтерский учет

Это знает всякий, тем не менее, напомним, что компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Единственными объектами, учет которых придется организовать, являются основные средства и нематериальные активы. Канцелярка, как правило, имеет стоимость значительно ниже лимита, установленного п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», поэтому принимается к учету в составе МПЗ. Из этого следует, что приобретение и списание в производство канцелярских товаров не отражается упрощенцем на счетах бухгалтерского учета. Обязательно установите в учетной политике лимит стоимости активов для отнесения их к основным средствам.

Операции с подотчетными лицами

Соблюдение порядка ведения кассовых операций обязательно для плательщика единого налога в связи с применением УСН (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 (далее – Порядок).

В п. 11 Порядка установлены правила выдачи денег под отчет. Перечень лиц, которым организация может выдавать подотчетные суммы, размер этих сумм и сроки, на которые они выдаются, определяются в приказах руководителя организации.

Законом установлена обязанность подотчетного лица отчитаться об израсходованных суммах в течение трех дней после окончания срока, на который эти суммы были выданы. В этот же срок предприятие обязано осуществить окончательный расчет с подотчетным лицом. Следующая выдача под отчет возможна только после полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Подотчетные суммы нельзя передавать от одного подотчетного лица другому.

Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ.

Для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы, утверждена унифицированная форма первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» (постановление Госкомстата РФ от 01.08.20001 г. № 55).

Авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и бухгалтером предприятия. На оборотной стороне авансового отчета подотчетное лицо записывает все произведенные траты и прикладывает к отчету документы, подтверждающие расход средств. Бухгалтер проверяет целевое расходование средств и соответствие суммы расхода суммам в оправдательных документах. Проверенный авансовый отчет обязательно должен быть утвержден руководителем предприятия. Остаток неиспользованных средств сдается подотчетным лицом в кассу организации, перерасход выдается подотчетному лицу из кассы.

Пример составления авансового отчета

Что приложить к отчету

Расходы, которые «упрощенец» учитывает при расчете налога, должны соответствовать критериям, перечисленным в п. 1 ст. 252 НК РФ. А именно, должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Читать еще:  Должностная инструкция начальника отдела системного обеспечения

В качестве документов, подтверждающих расходы налогоплательщика на приобретение материалов, учитываемых при определении налоговой базы по упрощенному налогу, могут быть использованы товарный и кассовый чеки, выдаваемые покупателю данных материалов продавцом (письмо Минфина РФ от 05.06.2007 № 03-11-04/2/158).

Кстати, если подотчетное лицо при оплате канцелярки воспользовалось личной (зарплатной) пластиковой картой, то, при условии документального подтверждения такого расхода, его можно учесть при расчете единого налога. Об этом сказано в письме Минфина России от 10.03.11 № 03-03-06/1/131. В письме специалисты Минфина разрешили производить оплату картой командировочных расходов, однако, это правило применимо и для закупки материалов.

В расходы сразу после оплаты поставщику

Расходы нужно учитывать при условии, когда компания выбрала УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы». Для целей исчисления единого налога расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Расходы на канцелярские товары включены в закрытый перечень и, следовательно, учитываются при расчете налога упрощенцами на основании пп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Затраты на приобретение МПЗ упрощенцами на сегодняшний день признаются на день оплаты независимо от факта их списания в производство.

Многих бухгалтеров пугает формулировка НК РФ о необходимости принимать некоторые расходы, в том числе расходы на канцелярские товары, в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. А именно, уменьшать сумму материальных расходов текущего месяца на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца (п. 5 ст. 254 НК РФ). Специалисты – практики предлагали корректировать расходы на стоимость материалов, оставшихся в незавершенном производстве на конец месяца.

Вопрос оставался открытым до тех пор, пока чиновниками Минфина РФ в письме от 27.10.2010 № 03-11-11/284 «О порядке списания сырья и материалов в производство» не поставили точку.

Минфин РФ разрешил упрощенцам учитывать расходы на сырье и материалы в момент погашения задолженности путем списания денег с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы либо в момент погашения долга иным способом. Кроме того, упрощенцам позволено не вести первичные учетные документы по учету списания сырья и материалов в производство.

Таким образом, даже в случае приобретения компанией, применяющей УСН большого количества канцелярских товаров единовременно, вся сумма уменьшит базу для исчисления налога в тот момент, когда будет погашено обязательство перед поставщиком.

Это значительно упрощает процедуру отражения в расходах затрат на ручки и карандаши для этой категории налогоплательщиков, ведь для отражения расходов на приобретение сырья и материалов не требуется передавать их в производство.

Такой порядок учета позволяет в момент фактической оплаты канцтоваров отражать в Книге учета доходов и расходов реквизиты соответствующего платежного поручения.

Налогоплательщикам, применяющим УСН, следует помнить, что учесть приобретенные материалы в расходах можно только тогда, когда они будут, не только оплачены, но и оприходованы. Скажем иначе, для включения в состав расходов затрат на приобретение канцелярских товаров ценности должны быть фактически получены от поставщика. Соответственно, сумма предоплаты в счет поставки МПЗ в расходах не учитывается (письмо Минфина от 23.01.2009 г. № 03-11-06/2/4).

Пример отражения в книге учета доходов и расходов операции
по приобретению канцелярских товаров путем перечисления денег
на расчетный счет поставщика.

Приходуем материалы

Приемку и оприходование канцелярских товаров по общему правилу оформляют приходным ордером по форме № М-4 (п. 49 Методических указаний по учету МПЗ). Вместо оформления приходного ордера приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счет, накладная и т.п.) штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае, штамп с заполненными реквизитами и указанием очередности номера приходного ордера к приходному ордеру. Рекомендуем взять на заметку такой вариант документального оформления поступления ТМЦ, поскольку закон предоставляет оформлять приход материалов проставлением штампа на документах поставщика, такой вариант наименее трудозатратен.

Организации следует изготовить штамп, содержащий все основные реквизиты первичного учетного документа. А именно: наименование организации, наименование подразделения, склад, счет, слова «Принял» и «Сдал». В оттиске штампа должно быть предусмотрено место для номера и даты оприходования, а так же подписей принявшего и сдавшего лиц.

Как учесть входной НДС

При покупке материалов сумма входного НДС, уплаченного поставщикам учитывается по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Должны соблюдаться два условия для включения суммы «входного» НДС в расходы:

  • налог должен быть уплачен поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
  • стоимость товаров (работ, услуг), к которым относится НДС, должна быть списана в расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 07.07.2006 № 03-11-04/2/140 и от 29.06.2006 № 03-11-04/2/135).

Иными словами сумма входного НДС по «канцелярке» должна быть отражена в Книге учета в графе «расходы» отдельной строкой одновременно со списанием в расходы стоимости приобретенных ценностей. Но, если бухгалтер произведет запись на всю сумму, указанную в документах поставщика, и это не приведет к неправильному исчислению налога, такая ошибка не повлечет за собой никаких санкций.

Долг перед подотчетным лицом не позволит учесть расходы

Расходами налогоплательщика являются его затраты после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика – покупателя, в данном случае канцелярских товаров, перед продавцом.

Читать еще:  Ставиться ли печать на уведомлении о приеме государственного служащего

Из этого следует, что оплаченными можно признать только те материалы (товары), за которые организация рассчиталась с подотчетным лицом. Такой подход не позволяет принимать к расходам стоимость материальных ценностей, если организация имеет задолженность перед подотчетным лицом до погашения этой задолженности (выплаты из кассы суммы перерасхода, допущенного подотчетным лицом).

Поэтому, если работнику выдавался аванс, тогда расходы на приобретение канцелярских расходов из подотчетных сумм отразите в книге учета доходов и расходов на дату утверждения авансового отчета. В случае же отражения в авансовом отчете перерасхода, который организация работнику не выплатила, право учесть траты на «канцелярку» в расходах появится только после полного погашения задолженности подотчетному лицу.

Итак, мы выяснили, что сложностей с учетом расходов на канцелярские товары у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, стало меньше. Упрощенцам можно не задумываться об учете списания канцелярки в расход, поскольку при расчете единого налога, вся оплаченная стоимость ТМЦ уменьшает налоговую базу. Однако, бросать заниматься учетом и оформлением первичных учетных документов специалисты не рекомендуют. Поскольку восстанавливать учет при внезапной утере права на упрощенку долго, и получение достоверных данных о состоянии дел на предприятии без учета затруднительно.

Директор купил в розничном магазине — кто сторона по договору?

#1 ОК_ОК ОК_ОК —>

  • Наверх

#2 MadonnaX MadonnaX —>

  • Наверх

#3 MadonnaX MadonnaX —>

  • Наверх

#4 Jhim Jhim —>

хамское отродие — (цы) Заглянувший на огонек)

  • Старожил
  • 8508 сообщений
  • ОбратитьсяПубликации

    • Наверх

    #5 Dead Dead —>

    В ситуации, когда директор-не сотрудник

    • Наверх

    #6 Romuald Romuald —>

  • Старожил
  • 3413 сообщений
  • ОбратитьсяПубликации

    А , если бы он озвучил, что купил не для себя, а для ООО

    • Наверх

    #7 ОК_ОК ОК_ОК —>

    Спасибо за комментарии!
    Всё гораздо прозаичнее. Есть Указания ЦБ №1843-У, в п.1 которых говорится о лимите расчета наличными между организациями и/или ИП (100тыс.руб.). Отсюда и возник вопрос, кто покупатель: ООО (т.к. директор ЕИО ООО и имеет право действовать без доверенности) или же физик (подотчетник). Договор розничной купли-продажи, насколько я понимаю, может заключаться как с физическими, так и с юридическими лицами.
    В первом случае (если покупатель ООО), получаем штраф по ст.15.1 КоАП в случае обнаружения в течение 2-х месяцев с момента совершения, если покупатель — физик, то все желающие оштрафовать идут лесом.

    На мой взгляд, покупатель — ООО. Но сомневаюсь, т.к. не могу понять, как трактовать п.1 ст.182 ГК:

    Сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого ) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.

    Что значит «от имени представляемого»?

    • Наверх

    #8 Jhim Jhim —>

    хамское отродие — (цы) Заглянувший на огонек)

  • Старожил
  • 8508 сообщений
  • ОбратитьсяПубликации

    сть Указания ЦБ №1843-У, в п.1 которых говорится о лимите расчета наличными между организациями и/или ИП (100тыс.руб.).

    купил в розничном магазине товар

    • Наверх

    #9 Antiprav Antiprav —>

    А зачем «просто физику» товарный чек при наличии кассового?
    (вроде как общее правило — кассовый. Товарный лишь иногда. Но нам выдан кассовый, т.е. к нашему случаю «иногда» не относится, ибо есть ККТ).
    А, чтобы товар бух поставил на учет.

    + 1 к Джиму.
    Все это, подчеркну, нажито честным непосильным трудом (камазы в количестве десяти, кожаных пинджаков — тоже десять. ).

    Вообще, продавцы создают себе проблемы на ровном месте.
    При продаже товаров (любых и любым покупателям) без определения минимальных условий, которые затрагивают их интересы.
    Неужели трудно сделать штампик «гарантия 30 дней»? Или «товар б/у, гарантия 3 дня»? (чисто как пример)
    Или «При продаже юридическому лицу выдается дополнительно «?
    И ставить эту на кассовый чек?

    Ну и что автор хочет видеть в качестве последствий? Применение ЗоПП к бульдозеру? Или гарантию? Или возврат в течение 14 дней, если не того цвета и запаха и не было в употреблении?
    (Многие положения по к-п ГК и с ЗоЗПП достаточно близки. )

    • Наверх

    #10 MadonnaX MadonnaX —>

    В ситуации, когда директор-не сотрудник

    Да, если с ним не заключен трудовой договор . Если директор-единственный учредитель, то по отношению к нему работодатель отсутствует, а значит, трудовой договор с ним заключать не нужно. Роструд письмо от 28.12.2006 № 2262-6-1. Положения гл.43 ТК регулируют труд руководителей не распространяются на директоров, единолично учредивших компанию, ст. 273 ТК РФ. Директор не должен заключать трудовой договор с самим собой.(письмо Минздравсоцразвития от 18.08.2009 г. № 22-2-3199. Директор вправе действовать от лица организации в целом без доверенности. К тому же доверенность, выписанная руководителем компании самому себе, не имеет правового смысла.

    Директор действует от лица организации ( а не от себя лично) без доверенности , и документы должны быть оформлены на ООО (чек ККТ, товарный, а еще хорошо бы ТОРГ-12 и сч/ф- и тогда штраф .(если свыше 100 т.р.), а, если документы оформлены на директора, то это он себе лично купил.

    Премия покупателю за объем закупок: проводки

    Договором поставки предусматриваются условия реализации товара и критерии, выполнение которых (например, за определенный объем закупок в установленные сроки) дает возможность покупателю получить денежную премию или дополнительную партию продукции в виде бонусного вознаграждения. Эти активы поставщику следует правильно списать.

    Читать еще:  Сокращение должностей в штатном расписании

    В бухучете продавца премиальные выплаты учитываются в прочих расходах и отражаются на сч. 44, как затраты, связанные с продажей. Премия покупателю за объем закупок сопровождается проводками:

    Операции

    Д/т

    К/т

    — либо зачтена в счет взаимных расчетов

    «Премиальные» расходы отнесены на затраты

    В налоговом учете денежные премии учитываются в составе внереализационных затрат. При этом важно, чтобы порядок их расчета и выплаты был означен в договоре поставки, договорные условия выполнены, а начисление подтверждалось актом, подписанным обеими сторонами. В структуру затрат продавца премия включается на дату составления акта (при методе начисления), либо по факту выплаты, если применяется кассовый метод учета.

    В свою очередь покупатель отразит полученное поощрение в учете так:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Премия от поставщика:

    — учтена в прочих доходах на основании соответствующего акта

    — поступила на расчетный счет

    — либо зачтена по взаимным расчетам

    Пример 1:

    Компания – продавец по условиям договора поставки выплатил денежную премию в размере 2% с суммы закупки, превышающей 8 000 000 руб. в месяц (с учетом НДС). В апреле 2019 покупатель приобрел товар на сумму 18 000 000 руб. (в т.ч. НДС 20% 3000000 руб.). Величина начисленной премии составила 200000 руб. ((18 000 000 – 8 000 000) х 2%). Продавец оформит операцию так:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Сумма в руб.

    Покупателю начислена премия

    При расчете налога на прибыль продавец учтет доходы:

    от продаж — стоимость проданных товаров 15000000 руб. (18000000 – 3000000);

    внереализационные — величину премии, выплаченной клиенту 200000 руб.

    Покупатель составит следующие проводки:

    Операции

    Д/т

    К/т

    Сумма в руб.

    Начислен прочий доход

    От поставщика поступила премия на счет

    В налоговом учете покупателя полученная от поставщика премия включается в базу для налога на прибыль. Ее учитывают в составе внереализационных доходов. НДС с подобных вознаграждений не исчисляют, так как они не связаны с оплатой ТМЦ. Моментом получения премии является дата подписания акта на ее передачу вне зависимости от применяемого метода учета признания доходов и затрат.

    Стоит ли давать покупателю выбирать подарок

    Клиенты любят выбирать. Но выбор не должен быть слишком большим, когда предложений слишком много или сложным, когда предлагается выбрать между подарком и бесплатной доставкой . Не нужно чтобы клиент боялся прогадать, выбирая бесплатный бонус.

    Хорошо давать выбор, когда ваш подарок может не подойти покупателю по размеру или цвету или каким-то другим параметрам. В этом случае пусть клиент сам сделает выбор. Главное, сделать так, чтобы покупатель знал, выбрав подарок он должен оформить и оплатить заказ в течение, например, суток. Иначе подарки закончатся, акция прекратится, а карета превратится в тыкву.

    Какие конфликтуют с правами покупателя?

    Часто возникает конфликт прав покупателя и работника магазина. Даже в таком несложном, на первый взгляд, вопросе, как незаконность отказа в обслуживании (ст. 426 ГК РФ), каждый раз назревает такой конфликт.

    Так как купля-продажа – не что иное, как публичный договор, то в магазине не вправе отказать клиенту в обслуживании.

    При этом продавец должен быть вежливым, приветливым – он просто не имеет права на своем рабочем месте вести себя иначе и ответить той же монетой грубому, невоспитанному, скандальному покупателю.

    На практике выходит, что клиенту фактически позволено намного больше, чем сотруднику магазина.

    Конфликт прав наступает и тогда, когда клиенты нагло насилуют ст. 25 ЗоЗПП РФ, принося на обмен обувь или одежду, которую надевали.

    Не имея явных доказательств, но понимая, что его держат за дурака, продавец вынужден снова и снова менять вполне качественные вещи на другие

    Как не допустить развития конфликта?

    Чувствуя, что терпение на исходе и возможен самый настоящий скандал, сотрудник магазина вправе пригласить старшего продавца, заведующего секцией или директора магазина.

    Эти представители торгового предприятия как должностные лица, более тесно знакомые с законодательными актами, должны поступить грамотно и разумно, исключительно в рамках закона, чтобы не нарушить прав ни одной, ни другой стороны и не дать конфликту развиться и выйти за пределы предприятия.

    Существующие льготы, которые положены многодетным семьям

    На сегодняшний день многие субъекты перечисляют семьи с тремя и более детьми к многодетным. Исключение составляет республика Ингушетия, в которой статус многодетной семьи даётся в том случае, если у родителей пять и более детей.

    У многодетных семей есть право на получение определенных льгот во время оплаты коммунальных услуг. Данные льготы предполагают скидку в размере тридцати процентов.

    Чтобы получить такую льготу, семье необходимо подать соответствующее заявление в МФЦ или органы социальной защиты. При подаче данного заявления необходимо иметь при себе следующие документы:

    • Паспорт.
    • Реквизиты банковской карты.
    • Справка о числе прописанных жильцов в доме или квартире.

    Помимо этого, для многодетных родителей есть возможность получения семидесяти процентной скидки, которая будет использована для оплаты садика детей. Чтобы получить данную скидку, родителям нужно подать обращение руководству учебного учреждения. Также оформление этой льготы может быть произведено через Госуслуги.

    Для родителей школьников из малообеспеченных многодетных семей есть возможность получения денежной компенсации на покупку школьной формы. Также государство для данной категории граждан предоставляет следующие льготы:

    • Возможность бесплатного проезда в общественном транспорте.
    • Питание в младших классах школы.
    • Возможность получать определенные лекарственные препараты.
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector