Образец 3 ндфл на продажу машины без оплаты налога

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в программе ФНС в 2019 году

• Автомобиль продан — надо ли платить налог?
• Когда нужно сдавать 3-НДФЛ при продаже авто?
• Какие документы нужны для уменьшения налога с продажи авто?
• Образец 3-НДФЛ с имущественным налоговым вычетом

Количество сделок по купле-продаже автомобилей «с рук» растет год от года. С тем, чтобы продать свой автомобиль, сталкивается множество обычных граждан. В результате к самой продаже авто у таких людей добавляются три серьезных вопроса. Надо ли платить государству налог при продаже машины? Как посчитать размер налога к уплате? Как отчитаться перед государством по сделке и по налогу — подать 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Вот для таких обычных граждан (в сфере налогов их принято называть «физические лица» или «физлица») и предназначена данная статья.

3 НДФЛ продажа автомобиля образец

Декларация заполняется по общему правилу:

• Титульный лист – налоговый период 34, код налогоплательщика 760
• Раздел 1 – сводная информация о налоге по коду 18210102010011000110
• Раздел 2 – расчет налоговой базы и суммы налога по доходам
• Дополнительные листы – вычеты по НДФЛ

В случае с продажей авто доход от продажи должен быть указан на листе Раздела 2 в доходах. Код дохода с продажи транспортного средства принят для отчета за 2016 год 1520 – доходы от продажи иного имущества.

Здесь же следует проставить и код соответствующего вычета. Возможен выбор из двух вариантов: по фактически произведенным расходам или в пределах 250 000 руб. Код вычета соответственно 903 и 906.

Вы можете использовать вычет по коду 903 в сумме документально подтвержденных расходов, если у вас есть следующие документы:

• Договор купли-продажи автомобиля, в котором вы указаны в качестве покупателя
• Акт или накладная на передачу вам транспортного средства, которое вы позже продали
• Документ, подтверждающий оплату купленного транспортного средства на сумму, указанную в договоре купли-продажи

Только в этом случае вы можете считать, что ваши фактические расходы на приобретение автомобиля документально подтверждены. В противном случае ваш вычет составит не более 250 000 руб. по коду 906.

Давайте рассмотрим на конкретных примерах, как воспользоваться вычетом по 3 НДФЛ при продаже авто, которое было в собственности менее 3 лет.

Каков подоходный налог при продаже машины

На сегодняшний день для такой операции действует общая ставка налога в 13%. Она исчисляется как разница между продажной ценой и подтвержденными расходами на приобретение автомобиля. Например, если машина была приобретена за 200 000, а продана за 300 000 руб., то налог составит 13 000 руб. (100 000 × 13%).

Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству. В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом.

Пример

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчислятьсяисходяиз суммы 250 000 руб. Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

Указанная в примере сумма должна быть уплачена до 15 июля года, следующего за годом продажи. В противном случае стоит ждать серьезных штрафных санкций.

Если вы потеряли документы

Считается, что документы, подтверждающие сделку, теряются. Налоговая получает данные о сумме сделки из ГИБДД. Налоговый инспектор, проверяя декларацию, сверяет данные налогоплательщика с информацией, присланной автоинспекцией. Нужно сказать, что вопросы утери документов решаются в регионах по-разному, но вы можете поступить следующим образом:

• Если вы хорошо помните точную сумму сделки, то подайте 3-НДФЛ без подтверждающих документов. После этого подождите результатов камеральной проверки. Если у налоговой инспекции возникнут вопросы, либо обнаружатся расхождения в данных, то служба направит вам уведомление.

• Обратитесь в ИФНС и на месте задайте вопрос о том, можно ли приложить к 3-НДФЛ сопроводительное письмо. В нем будет отражена просьба подтвердить сумму, указанную в декларации, в ГИБДД. Причина обращения – утеря подтверждающих документов.

• Сделать запрос в письменной форме в МРЭО ГИБДД. Попросите выдать договора купли-продажи. Напишите заявление, приложите копию паспорта, укажите сведения об автомобиле, данные о продавце и покупателе. Вам не откажут, ведь вы участник сделки. Кроме того, вы просите выдать копию документа, а не его оригинал.

Если вы посмотрите на форму декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля, то увидите, что она состоит из 23 листов. Но вам для подачи данных о продаже автомобиля следует заполнить только 6 из них. Это: титульные листы, раздел 1 и 6, листы А и Е.

Для упрощения заполнения декларации можно воспользоваться официальной программой «Декларация-2015». Ее скачиваем по адресу https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/.

Видео: Подробная инструкция заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля.

Заключение

Заполнить декларацию можно самостоятельно. Если боитесь, что не справитесь своими силами, то обратитесь в специализированную бухгалтерскую компанию.

Нулевая отчетная форма

3-НДФЛ с нулевыми значениями подоходного налога составляется и подается физлицом, если сумма доходных поступлений от продажи личного транспорта, полученная продавцом, не превышает величину причитающегося вычета, соответствующего 250 000 рублей или реальным затратам физлица на покупку машины.

То есть при продаже машины по стоимости менее 250000 руб. или менее цены, по которой он был куплен, обязанности по уплате НДФЛ нет, но нулевая декларация 3-НДФЛ в налоговую сдается.

Дело в том, что НДФЛ физлица в этом случае будет равняться 0 (нулю). Следовательно, тринадцатипроцентный НДФЛ физлицу не понадобится платить. Однако нулевую отчетность продавцу автомашины все же придется подготовить и направить в фискальное ведомство.

В нулевой отчетной форме фиксируются следующие показатели:

• сумма вырученных средств, соответствующая цене реализации машины по соглашению купли-продажи, прописывается в первом приложении;
• величина соответствующего вычета прописывается в шестом приложении;
• база налоговая (поступления за вычетом льготы) и нулевая сумма НДФЛ обозначаются во втором разделе;
• нули проставляются физлицом в первом разделе.

Штраф за неподачу налоговой декларации

В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если водитель не подал декларацию о продаже машины вообще либо не уложился в указанные сроки, то на него будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Размер его не меньше 1 000 рублей.

Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте эту несложную процедуру.

В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2020 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2020 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.

Срок, установленный для подачи декларации.

Ст. 229 НК РФ обязывает граждан подавать документацию не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. То есть, если машина была реализована в 2018 году, то подать отчётность следует до 30 апреля 2020 года. Оплатить сумму налога необходимо до 15 июля года, когда подавалась декларация.

Если форма 3-НДФЛ была представлена с опозданием, то нарушителю могут назначить следующие виды наказания:

1. Штрафа в размере 5% от суммы, подлежащей перечислению в казну, за каждый день, когда имела место просрочка (но не свыше 30% от размера налога).
2. Штрафа в размере 40% от суммы налога ежемесячно при условии просрочки свыше полугода.

Когда нужно сдавать декларацию при продаже автомобиля?

Продажа имущества для его владельца означает получение дохода, который, как известно, должен облагаться подоходным налогом по ставке, установленной НК РФ.

Если реализован за плату автомобиль, то продавец должен отчитаться перед налоговым органом, показав приобретенные средства с посредством отчета 3-НДФЛ и заплатив налог.

Не все продавцы машин должны формировать 3-НДФЛ и уплачивать с продажной стоимости налог. П.17.1 ст.217 утверждает, что граждане, получившие денежные средства по факту продажи движимого имущества, срок владения которым составлял 3 или более лет, освобождаются от налоговой обязанности. При этом есть исключение: если гражданин использовал проданный ТС в предпринимательской деятельности, то по факту продажи перечисляется налог в любом случае.

Если автомобилем человек пользовался менее 3 лет, то сдача 3-НДФЛ в ИФНС обязательна, в том числе и при нулевом налоге к уплате в связи с применением имущественного вычета.

Ставка, по которой облагается полученный доход, составляет 13%.

Неподача в срок налоговой декларации заставляет нарушителя платить штраф 1тыс.руб. Если же и налог не будет вовремя заплачен, то начисляются пени за каждый просроченный день. Срок для уплаты НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за годом оформления реализации авто.

Имущественный вычет

Даже при пользовании автомобиля менее 3 лет не у всех появится обязанность по перечислению НДФЛ, связано это с возможностью использовать льготу по НК РФ в виде имущественного вычета при продаже имущества.

НДФЛ для российских резидентов вычисляется как 13% процентов от поступивших средств от сделки, представленных ценой машины по договору с покупателем.

Имущественный вычет представляет собой сумму, которую можно отнять от дохода, при этом 13% будут считаться на от продажной цены на автомобиль, а от разности цены и вычета. При этом налог значительно сокращается или же отсутствует вовсе, если вычет равняется или больше полученных средств от покупателя.

Размер имущественного вычета (п.2 ст.220 НК РФ) может принимать одно из двух значений:

• 250 тыс. руб.;
• затраты по приобретению реализованного автомобиля, если сохранились документы, подтверждающие оплату.

Если гражданин продает квартиру, то величина вычета возрастает до 1 млн.руб. или суммы фактических расходов. Скачать образец 3-НДФЛ при продаже недвижимости.

Какой вычет выберет продавец автомобиля зависит от того, по какой цене он приобретал это транспортное средство, а также от присутствия подтверждающих эту сделку бумаг. Конечно, если машина была куплена по цене, большей 250 тыс.руб., то разумнее сократить базу для налогообложения на величину расходов.

Гр-н Потапов в 2018 г. приобрел за деньги автомобиль за 440000 руб., в 2019 г. он машину продает за 430000 руб.

Транспортное средство было в собственности один год, значит, есть обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ.

Если использовать вычет 250 т.р., то налог = 0,13 * (430000 — 250000) = 23400.

Если использовать вычет в размере расходов по приобретению, то налог = 0.

Конечно, второй вариант выгоднее продавцу авто, но для этого нужно собрать документацию, свидетельствующую о сделке по покупке ТС в 2018 году. Если таковые документы присутствуют, то в ФНС сдается декларация 3-НДФЛ с нулями, а обязанность по перечислению налога отсутствует.

Порядок подачи 3-НДФЛ в налоговую и сроки

Обратиться в ФНС требуется с 01.01 по 30.04 2020 г. с целью декларирования доходов от продажи машины в 2019 году.

Закон позволяет представлять декларацию в удобном виде на выбор декларанта — бумажном или электронном, если зарегистрирован и активирован личный кабинет налогоплательщика. При его отсутствии, можно вручную составить бланк 3-НДФЛ — в отделении ФНС, дома на компьютере или в распечатанном виде.

Еще один современный способ подготовки формы 3-НДФЛ — это использование бесплатной программы Декларация 2019. Для этого скачивается с сайта налог.ру архив программы, устанавливается и заполняются необходимая информация. Инструкцию по оформлению 3-НДФЛ в Программе Декларация 2019 смотрите здесь.

Новая форма для 2020 года

Для самостоятельно подготовке отчетности берется актуальный бланк в отделении налоговой службы или найти его в интернете на проверенных ресурсах. Важно проверить, что заполняемый бланк актуален.

С 1 января 2020 года форма декларации была обновлена, внесены изменения в отдельные приложения и строки, а также скорректированы штрих-коды. Подробнее об изменениях декларации 3-НДФЛ в 2020 году. Новая форма утверждена Приказом №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Если доход от продажи автомобиля меньше имущественного вычета 250000 руб. или расходов по приобретению, то НДФЛ к уплате будет равен нулю.

В этом случае платить подоходный налог не нужно, но заполнить и подать 3-НДФЛ все равно придется. В этом случае составляется, так называемая, нулевая декларация:

• в приложении 1 показывается доход – стоимость автомобиля из договора купли-продажи;
• в приложении 6 указывается размер вычета;
• в разделе 2 считается налоговая база (доход минус вычет) и указывается нулевой налог к уплате;
• в разделе 1 также проставляются нули.

Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ с нулевым налогом – EXCEL (когда доходы меньше вычета 250000 или расходов на приобретения).