Социальные вычеты пример расчета ндфл

Социальные налоговые вычеты за 2019-2020 год

Социальный налоговый вычет — это сумма заработка трудоустроенного работника, с которой взимается определенная часть средств, которая в дальнейшем расходуется на образование, здравоохранение или на другие благотворительные нужды населения.

Гражданин РФ имеет право воспользоваться налоговыми социальными вычетами. Для этого ему необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговые органы по месту фактического нахождения и предоставить копии документов, которые подтверждают право на тот или иной вычет.

Эти действия необходимо сделать при завершении отчетного периода. Но можно воспользоваться налоговыми вычетами, не дожидаясь окончания года. Сделать это можно при помощи обращения к работодателю, предоставив ему пакет документов и сопутствующее заявление.

Социальные выплаты формируются в зависимости от расходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации включает в себя пять видов социальных налоговых выплат, к ним относятся:

1. Благотворительность;
2. Образование или обучение;
3. Лечение работника и покупка лекарств;
4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
5. Накопительная часть трудовой пенсии.

Существует последовательность использования налогового вычета на лечение, обучение и благотворительность, а именно:

1. возникновение у налогооблагаемого лица права на использование социальных выплат;
2. письменное заявление налоговых вычетов в декларации НДФЛ;
3. по истечении отчетного периода, подача в налоговую службу на месте прибывания:
4. декларации структуры 2-НДФЛ;
5. официальные бумаги на право подтверждения социального налогового вычета ;
6. по предпочтению физического лица, уплачиваемого налоги,непосредственно подача заявления в службу налоговых органов.

Теперь подробнее рассмотрим каждый вид социальных налоговых вычетов по расходам.

Как рассчитать вычет за лечение и лекарства в калькуляторе — инструкция

При определении возвращаемой из бюджета суммы необходимо учитывать ряд ограничений по величине льготы, видам дорогостоящего лечения, величине начисленного дохода и уплаченного за год НДФЛ.

В онлайн калькуляторе следует заполнить поля:

• 1 — размер начисленного годового дохода, с которого перечислен подоходный налог;
• 2 — общие затраты на медицинские услуги, оказанные вам, вашим несовершеннолетним детям, супругу, родителям;
• 3 — общие затраты на лекарства (только по выписанным рецептам от врача), перечень лекарств для назначения вычета в настоящее время не ограничен;
• 4 — расходы на дорогостоящее лечение (перечень ограничен данным списком).

Заполните только те поля, по которым имеются данные.

После заполнения строк калькулятора производится онлайн расчетов вычетов и возвращаемой суммы налога.

Важно помнить, что размер льготы на мед.услуги и лекарства ограничен 120000 руб., а размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен.

Если в году были также расходы на обучение, то рассчитать размер НДФЛ к возврату можно в данном онлайн калькуляторе. Если были расходы на покупку квартиру — то в этом калькуляторе.

Размеры льготы в 2020 году

Сумма вычета по затратам на мед.услуги (на лечение свое, родственников, лекарства) составляется 120 000 руб. за год.

Вычет на лечение, относящийся к списку дорогостоящих, не имеет ограничений — Перечень, утвержденный Постановления Правительства РФ от 19.03.2001 №201.

Раньше были ограничения на лекарства — не по всем видам можно было воспользоваться социальной льготой. С 2019 года никаких ограничений нет. Если лекарственный препарат куплен по официальному рецепту врача, то по затраченным средствам можно вернуть 13 процентов.

Сумма к возврату ограничена:

• 13% от вычета;
• уплаченным за год НДФЛ.

Нельзя вернуть подоходный налог в большей сумме, чем он уплачен в бюджет за год.

Если уплаченного подоходного налога не достаточно для возврата всей необходимой суммы, то остаток сгорает и переносу на последующие периоды не подлежит.

Учреждение, оказывающее медицинские услуги, обязательно должно иметь лицензию соответствующего образца, подтверждающую возможность заниматься врачебной деятельностью.

Для использования социальной льготы лицо, понесшее расходы, должно воспользоваться одним из существующих способов:

1. По завершению отчетного года собрать документы и подать их в ФНС, дождаться проверки и вынесения решения и получить возвращаемый налог сразу всей суммой.
2. Не дожидаясь завершения отчетного года получить в ФНС уведомление о праве на льготу и передать его работодателю, чтобы тот прекратил удерживать подоходный налог с доходов текущего года.

Примеры расчета

Пример 1:

Гражданка Синицына за 2019 года оплатила лечение своих зубов в стоматологической клинике в размере 100 000 руб., лечила в мед.клинике ребенка у педиатра, потратив 10 000 руб. Кроме того, потратила на лекарства за год по рецептам 23 000 руб.

Начисленный заработок за год составил 375 000.

Заполняем строки онлайн калькулятора:

• доход — 375000;
• расходы на лечение — 110000;
• расходы на лекарства — 23000.

• вычет = 120000;
• возвращаемая сумма налога в 2020 году = 15600 (120000 * 13%).

Пример 2:

Гражданин Снегирев оплатил в 2019 году операцию на сердце, попадающую в список дорогостоящих, утвержденный Правительством РФ. Стоимость операции составила 356 000 руб.

Доходы Снегирева за год = 240 000.

Заполняем строки онлайн калькулятора:

• доход — 240000;
• расходы на дорогостоящее лечение — 356000.

• вычет = 356000;
• возвращаемая сумма налога = 31200 (240000 * 13%).

НДФЛ-вычет на уплаченные пожертвования

Гражданин, который пожертвовал на благотворительность какую-либо часть своего налогооблагаемого дохода (заработка), полученного в конкретном налоговом периоде, вправе получить соцвычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК. Такие пожертвования могут совершаться физлицом в пользу благотворительных, религиозных, социально ориентированных и иных некоммерческих структур. Получатели помощи могут действовать в сферах охраны здоровья, образования, культуры, соцзащиты, прочих областях общественно полезной деятельности.

Этот НДФЛ-вычет оформляется заявителю в сумме, соответствующей размеру совершенных выплат, но не превышающей 25% суммы налогооблагаемого дохода (заработка), полученного за конкретный налоговый год. В определенных случаях, оговоренных данной нормой НК, максимальную величину этой льготы можно увеличить до 30%.

Если гражданину вернули совершенное пожертвование, на основании которого он ранее оформил НДФЛ-вычет, у него возникает обязанность по включению суммы этого вычета в базу НДФЛ того налогового года, в котором произошел возврат пожертвования.

Пример с перечислением благотворительного взноса

За 2018 год гражданин заработал 1200000 рублей. В этом же периоде он пожертвовал 350000 рублей благотворительному фонду. Таким образом, максимальный размер дохода, на основании которого можно будет оформить НДФЛ-вычет, составляет 300000 рублей (25% от 1200000). Соответственно, заявитель сможет вернуть себе 39000 рублей (13% от 300000).

Социальные налоговые вычеты 2019-2020: возврат налога за обучение, лечение и др.

Социальные налоговые вычеты регулирует статья 219 НК РФ. Налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в отделении налоговой службы по месту жительства, при этом необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ за тот год, в котором были произведены перечисленные ниже расходы.

К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные за:

• собственное обучение и обучение детей;
• лечение и медицинские препараты;
• финансирование будущей пенсии;
• благотворительные цели.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится.

Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2019 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2020 году. Также, если за 2018 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.

С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета — сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2019 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги — 40 тыс. руб., лечение своего отца — 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

1. Социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение детей

Вам необходимо подать вместе с налоговой декларацией документы:

• договор с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности,
• документ об оплате за обучение (квитанция об оплате через банк, кассовый чек, квитанция к ПКО и др.)

Основные моменты из Налогового кодекса о вычете на обучение:

Предельная сумма для налогового вычета составляет 120 000 р., однако расходы на обучение детей — не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении.

При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Т.е. при оплате за несколько лет обучения подать документы на вычет необходимо в текущий налоговый период.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, в том числе договора с образовательным учреждением.

Нередко при оплате обучения детей документы оформляются непосредственно на ребенка. Но в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме, уплаченной налогоплательщиком — родителем за обучение своих детей.

Каков же выход из такой ситуации?

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Пример расчета суммы социального вычета за обучение:

Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.
Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.
Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120 000 в общей сумме за всех детей, но до 50 000 на каждого).
Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15 600 рублей (120 000 * 13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120 000.

2. Вычет из суммы, уплаченной за лечение и медицинские препараты.

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России или у частнопрактикующего врача (определение Конституционного Суда РФ 14.12.2004 N 447-О). Вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечнях, утвержденных постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Социальный налоговый вычет может быть получен и в отношении страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного медицинского страхования, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Особый статус имеет социальный налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение: он принимается в размере фактически произведенных расходов, без каких-либо ограничений. При этом перечень видов дорогостоящего лечения определен также постановлением правительства РФ N 201.

3. Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.

— в сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;

— в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

4. Суммы, перечисленные на благотворительные цели.

Кроме указанных видов расходов, социальный налоговый вычет может быть получен в отношении денежных средств, израсходованных налогоплательщиком на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и др., а также сумм пожертвований, уплаченных религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Зачастую условием поступления ребенка в школу является внесение благотворительного взноса. И если такая школа частично или полностью финансируется за счет средств бюджета, то налогоплательщик вправе сумму благотворительного взноса заявить в качестве вычета. Невозможно это сделать, если благотворительность оказывается в вещественной форме, например, налогоплательщик приобрел мебель и передал ее школе.

Лимит предоставления социальных вычетов

Стандартные вычеты предоставляются не более 120 тыс. руб. в совокупности по всем типам, исключая благотворительность, вычет на обучение детей и дорогостоящее лечение. Иными словами, лимит предоставления социальных вычетов по их типам следующий:

• на благотворительность – расходы не более 25% от полученного дохода;
• на свое обучение, лечение свое и членов семьи, добровольное страхование, пенсионное страхование, оценку квалификации – затраты менее 120 тыс. руб. Если в совокупности траты превышают указанный лимит, налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно затраты он будет учитывать в качестве социального вычета;
• на образование детей – затраты не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка;
• на дорогостоящее лечение – сумма действительно произведенных затрат без указания лимита.

Сроки предоставления вычета

Думать о получении компенсации стоит лишь после подачи декларации 3- НДФЛ в территориальный орган ФНС РФ.

Это значит, что получить его можно лишь в следующем году за тем, в котором были произведены расходы, именно таков налоговый период по НДФЛ.

Срок рассмотрения обращений по поводу предоставления социальных вычетов составляет не более 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Закон не предусматривает обязательного проведения камеральной проверки по факту обращения за социальным вычетом.

Однако практика их проведения очень распространена. В соответствии со ст. 88 НК РФ срок проведения такой проверки составляет 3 месяца.

Лишь после проведения проверки и принятия положительного решения инспекторы отсчитывают месячный срок для перевода денег.

В итоге срок получения денег составляет от 2 до 4 месяцев, хотя суды неоднократно отмечали, что двоякое толкование норм ст. 78 НК РФ не допускается и срок выплаты вычета составляет 1 месяц.

Если инспектор затягивает рассмотрение обращения и не принимает решения по окончании месячного срока, заявитель вправе обратиться в вышестоящий орган ФНС, либо непосредственно в суд.

Вычет может быть оформлен за 3 предыдущих года.

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

Заявление

В заявлении нужно указать:

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Налоговая база по НДФЛ

В качестве налоговой базы выступают доходы физических лиц, выраженные в денежном виде. Если были получены материальные доходы, то их стоимость должна быть также выражена в денежном эквиваленте (среднерыночная цена с учетом НДС). В налоговой базе не учитываются доходы, которые освобождены от уплаты НДФЛ (ст.217 гл.23 НК РФ).

Налоговым периодом для расчета НДФЛ выступает календарный год с 1 января по 31 декабря. Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года в течении всего отчетного периода.

Налоговые ставки

НК РФ предусмотрены 3 действующие ставки по налогу на доходы физических лиц: 9%, 13%, 30% и 35%.

Выбор применяемой ставки зависит от вида полученного дохода.

• Ставка НДФЛ 9%: применяется для расчета налога с полученных акционером или учредителем предприятия дивидендов. С 2015 года ставка на дивиденды увеличивается до 13%.
• НДФЛ 30%: применяется для исчисления налога с доходов нерезидентов РФ.
• НДФЛ 35%: действует на некоторые виды доходов: выигрыши, призы на сумму свыше 4000 руб., полученные процентов от банковских вкладов, материальная выгода от экономии на процентах.
• НДФЛ 13%: основная ставка, действующая на все прочие виды доходов, именно ставка НДФЛ 13 процентов действует при расчете налога с заработной платы, с доходов от деятельности ИП.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговые вычеты

Для доходов, облагаемых по ставке 13%, предусмотрено применение налоговых вычетов (своего рода льготы), которые уменьшают налогооблагаемую базу, при исчислении НДФЛ.

Для остальных ставок вычеты не используются.

На данный момент существует 4 вида налоговых вычетов (ст.218-221 гл.23 НК РФ):

• Стандартные;
• Социальные;
• Профессиональные;
• Имущественные.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Данные вычеты применяются при расчете налога с зарплаты работников. Работодатель уменьшает причитающуюся работнику сумму заработной платы на величину положенных ему льгот (стандартных вычетов). После чего НДФЛ 13% считает уже от получившейся разницы.

На данный момент действуют следующие стандартные вычеты:

• 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
• 3000 руб. – на третьего ребенка и последующих детей;
• 6000 руб. – на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется усыновителям, опекунам (с 1 января 2016 года);
• 12000 руб. – на ребенка-инвалида 1 или 2 группы, предоставляется родителям (с 1 января 2016 года);
• 3000 руб. – распространяется на некоторые категории ветеранов и инвалидов. Сюда относятся лица, деятельность которых в прошлом была связана с ядерным оружием, радиацией, АЭС, ветераны ВОВ, получившие ранения при исполнение воинского долга и прочие категории, подробный список которых можно посмотреть в ст.218 НК РФ.
• 500 руб. – вычет также применим к некоторым категориям инвалидов, военнослужащих, участников ВОВ, с полным списком также можно ознакомиться в ст.218 НК РФ.

Стандартные вычеты на детей применяются до тех пор, пока зарплата работника, исчисленная с начала года нарастающим итогом, не достигнет величины 280000 руб. (с 1 января 2016 года – 350 000 руб.). Если в каком-то месяце общая сумма зарплаты с начала года достигла указанной предельной величины, то льготы по НДФЛ на детей до конца года больше не учитываются.

Предоставляется детский вычет на основании заявления.

Скачать образцы заявлений:

Если одно и то же лицо попадает под два последних вычета (500 и 3000), то применяется только один – больший (3000).

Социальные вычеты

Данный вид вычетов применяется в отношении лиц, потративших деньги на обучение, лечение, негосударственное пенсионное страхование, личное страхование. Подробнее об этих вычетах можно посмотреть в ст.219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Учитываются в отношении доходов, полученных индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой, получающими авторское вознаграждение, а также работающими по договорам подряда (ст.221 НК РФ).

Имущественные вычеты:

Применяются в отношении лиц, купивших или продавших недвижимость, земельные участки, дома, а также имеющим расходы, в связи со строительством недвижимости, домов (ст.220 НК РФ).

Как рассчитать НДФЛ

На основании вышеизложенной информации подведем итог.

Для того, чтобы рассчитать НДФЛ, нужно

• определить свои доходы за прошедший год,
• определить, в отношении каких доходов применима та или иная ставка НДФЛ;
• определить, какие вычеты положены физическому лицу;
• вычесть из суммы доходов причитающиеся вычеты;
• полученную величину умножить на соответствующую ставку.

Если вдруг оказалось, что величина вычетов больше величины доходов, то есть налоговая база НДФЛ отрицательная, то налог признается равным нулю.

В следующей статье мы приведем некоторые примеры расчета НДФЛ с различных видов доходов.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году смотрите здесь.

Видео – учет вычетов в 1С

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

• обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
• платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

• расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
• расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
• дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
• расходы на благотворительные цели и пожертвования,
• прохождение независимой оценки своей квалификации.

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов — 50 000 руб.

Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.

Посчитаем расходы Жанны:

1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)

Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.

НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

• свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
• обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

• в платных школах, лицеях;
• спортивных и музыкальных школах;
• в вузах;
• в автошколах;
• в различных студиях и секциях;
• за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

• на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
• на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.

Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.

Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

• на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
• на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.