Пример заполнения 6 ндфл при увольнении иностранца на патенте

Сумма фиксированного авансового платежа (6-НДФЛ)

6-НДФЛ: как отразить выплаты иностранцу, работающему по патенту

ФНС РФ в своем письме от 17.05.2020 № БС-4-11/[email protected] приводит порядок заполнения расчета 6-НДФЛ в отношении выплат иностранному работнику, трудящемуся по найму на основе патента, если ему установлен месячный оклад в размере 30 тыс. рублей.

В письме речь идет о ситуации, когда НДФЛ работодателем не уплачивался, поскольку фиксированный авансовый платеж по патенту превышает сумму исчисленного налога.

Ведомство отмечает, что в данном случае заработная плата, НДФЛ и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей отражаются в строках 020, 040 и 050 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года.

При этом в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за этот же период данная операция отражается следующим образом: в строке 100 указывается «31.01.2019», по строкам 110 и 120 – «00.00.0000», по строке 130 – указывается «30 000», по строке 140 – «0».

Читайте ответы ФНС о порядке заполнения 6-НДФЛ — Часть 1, Часть 2.

Другие материалы сайта по теме: «НДФЛ»

письмо Минфина России от 24.01.2020 № 03-04-06/3274

письмо ФНС России от 27.01.2020 № БС-4-11/[email protected]

письмо Минфина России от 24.11.2020 № 03-11-11/69455

Ответы на вопросы

При использовании материалов гиперссылка на БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Как заполнить 6-НДФЛ по шагам

Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ можно по ссылкам:

Форма содержит несколько разделов. Заполнение начинается с обязательного титульного листа документа.

Далее заполняется первый раздел, где отражается налоговая ставка, которая применялась для подоходного налога. Если ставок было несколько, то первый раздел заполняется на нескольких листах (одна ставка НДФЛ — один заполненный лист).

Во втором разделе нужно будет вносить данные нарастающим итогом. То есть если нужно отчитаться за первый квартал, указывается он, потом полгода, девять месяцев и заключительный отчет составляется за год.

Для того чтобы правильно заполнить 6-НДФЛ, можно обратиться к инструкции, которую создала налоговая инспекция.

На что нужно обратить внимание, заполняя форму:

Заполняя документ, нужно прежде всего начинать внесение данных слева направо. Заполняются с самой крайней ячейки.
Если показатели в какой-либо ячейке не указываются, проставляется прочерк. В графе, которая отражает числовые показатели, проставляется ноль.
Запрещается сдавать документ, распечатав его с двух сторон.
При заполнении документа от руки используются чернила только синего, черного и фиолетового цвета.
Если документ заполняется с помощью компьютера, то по требованию НО нужно использовать шрифт Courier New.

Это основные требования, предъявляемые контролирующими органами к налогоплательщикам. Требования прочитаны, и теперь можно приступать к заполнению непосредственно самой формы.

Титульный лист

Первое, что делается, — это заполняется титульный лист 6-НДФЛ.

Заполнение происходит стандартно: указывается ИНН, КПП, если это юридическое лицо, и только ИНН, если это коммерсант-работодатель. Все поля в титульном листе формы должны быть заполнены, кроме стороны НО. Там заполнение производит сотрудник органа, когда принимает документ.

Читать еще: По разделительной: Минтранс планирует пересмотреть доступность общественного транспорта для инвалидов

Указав реквизиты, нужно указать сокращение название работодателя, отчетный период предоставления документа. Ставится подпись, в цифровом варианте указывается, кто сдает документ, и дата составления документа.

На что нужно будет обратить внимание при заполнении, так это на разделы 1 и 2.

Как заполнить раздел первый 6-НДФЛ

Первый раздел данной отчетной формы называется так — Обобщённые показатели. Этот раздел заполняется по каждой налоговой ставке в отдельности. Если, например, в вашей организации работают сотрудники, у которых подоходный налог составляет 13%, и есть иностранцы (на патенте), налог которых составляет 30%, то заполнение должно происходить на разных листах.

Заполнение строчек 010-050 происходит отдельно по каждой налоговой ставке. Далее указываются общие суммы с начала года (стр. 010-090). В строчке 010 нужно указать процентную ставку налога (стандартная для россиян — 13%).
Указав налоговую ставку, далее заполняем строчки 020-050. Цифры указываются применительно к ставке в стр. 010. Общая сумма налога, которая была начислена с начала периода, указывается в стр. 020. При начислении дивидендов в отчетном периоде (стр. 025) отражается конкретная цифра.
Уже потом в строчке 030 (сумма налоговых вычетов) отражается та сумма, которая была выплачена в бюджет в виде подоходного налога по сотрудникам. Обязательно указывается количество сотрудников, с которых взимается подоходный налог (стр. 060).
Далее, заполняя строчки 070 и стр. 080, прописывают суммы удержанного налога с российских сотрудников и иностранцев на патенте. Обязательно указывается сумма, которая была возвращена, — в строке 090. Заполнение строчек 060-090 по всем ставкам налога обязательно для всех работодателей.

Что же нужно заполнить во втором разделе формы?

Нюансы при заполнении второго раздела

Второй раздел отражает суммы, которые были начислены и уплачены за отчетный период. Для того чтобы корректно заполнить раздел, необходимо все суммы, начисленные и уплаченные сотрудникам, разбить на даты.

День, когда был получен доход – строчка 100.
Отражается сумма дохода (без вычетов) – 130.
Дата, когда было произведено удержание — 110.
Сумма удержанного налога отражается в стр. 140;
На основании законодательства после начисления з/п нужно перечислять налог, это строка 120.

Корректное заполнение данных убережет работодателя от лишних разбирательств с налоговиками и дополнительных штрафов.

Самое полное видео про то, как заполнить 6-НДФЛ самостоятельно:

Чтобы избежать каких-либо ошибок и убедиться в правильности заполнения документа, можно воспользоваться контрольными соотношениями, которые подготовили налоговики. Примерно это выглядит так:

Требования к заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года

Требования к составлению и заполнению отчета 6-НДФЛ приведены в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@:

Сведения вносим слева направо, начиная с первого знакоместа. В пустых клетках ставим прочерк.
Реквизиты и суммовые показатели заполняем всегда, но если значение по суммовым показателям отсутствует — ставим «0».
Нумерация страниц сквозная и начинается с титульника.
При заполнении отчета нельзя использовать корректирующие средства.
Каждую страницу нужно распечатать на отдельном листе, двусторонняя печать не разрешена.
Скрепляем листы так, чтобы не повредить бумагу, поэтому степлером пользоваться нельзя.
Заполняя отчет от руки, используем чернила только черного, синего или фиолетового цветов.
При заполнении на компьютере выставляем шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
Отчет заполняем отдельно по каждому ОКТМО.

Распространенные ошибки при заполнении

Посмотрите на пример. Из полей видно, что:

общая сумма выплаченного дохода равна 3 418 215,28 руб. (стр. 020);
сумма налоговых вычетов — 34 400 руб. (стр. 030);
начислен налог в размере 439 894 руб. (стр. 040).

Математически все правильно, но сумма удержанного налога в строке 070 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года отличается от того, что начислено, и составляет 507 590 руб.

Читать еще: Владимир Путин

Мы специально обратили внимание на содержание полей, чтобы показать, что входит в строку 070 6-НДФЛ с нарастающим итогом и что этот показатель иногда отличается от исчисленного налога в большую или меньшую сторону.

Но почему показатели могут не совпадать? Ответ и разъяснения ФНС по заполнению строки 070 в 6-НДФЛ содержатся в письме №БС-4-11/8609 от 16.05.2016. В нем налоговики напоминают: если подоходный налог еще не удержан, а его удерживают не раньше даты фактической выплаты дохода, сумму не учитывают в поле 070. Но исчисленную сумму в общий расчет обязательно включить.

Если пользоваться такими разъяснениями, получается, что в стр. 040 показатели должны быть больше, чем в стр. 070, а в примере наоборот. Представленный пример демонстрирует неверное заполнение строки 070 или ошибка сделана намеренно? Никакой ошибки нет. В некоторых ситуациях в графе 040 сумма больше. Но в нашем примере компания выплатила зарплату за декабрь в январе 2020 года и исчисленный налог показала в отчете за прошлый год, а удержанный — в отчете за текущий. Учитывая разъяснения ФНС, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, в нашем примере все верно: налогоплательщик включил в стр. 070 подоходный налог за декабрь 2019 г. и за январь — август 2020 г. А тот налог, который он удержит с сентябрьской зарплаты, появится в следующем отчете.

Еще один момент: в отчете есть поле 050 с названием «Сумма фиксированного авансового платежа». В него попадают сведения об уплаченных денежных средствах, если у компании есть иностранные работники на патенте. Но эти данные в стр. 070 не включают, их указывают отдельно и тоже нарастающим итогом.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Налоговый агент имеет право уменьшать на фиксированные авансовые платежи суммы исчисленного НДФЛ иностранного работника при наличии:

— письменное заявление налогоплательщика — иностранного гражданина, поскольку именно ему предоставляется право выбора налогового агента, у которого будет в течение налогового периода (календарного года) производиться уменьшение исчисленной суммы налога;

— документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;

— уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@).

О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.

Заполнение 6-НДФЛ

В Письме от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@ ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.

Читать еще: Как расходы при усн перенести на поздний период

В форме 6-НДФЛ показатели такой операции формируют следующие данные:

— по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);

— по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);

— по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);

— по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);

— по строке 110 дата фактического получения дохода;

— по строке 120 — 00.00.0000, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца;

— по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);

— по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.

Если сумма фиксированного платежа меньше суммы НДФЛ, то расчет заполняется следующим образом:

— по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);

— по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);

— по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);

— по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);

— по строке 110 дата фактического получения дохода;

— по строке 120 срок перечисления налога;

— по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);

— по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.

— по строке 140 – сумму налога за вычетом авансового платежа.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). В нем для каждой налоговой ставки нужно заполнить блок строк с 010 по 050 по доходам физических лиц в целом по организации, в том числе по их зарплате. К зарплате иностранцев на патенте применяется ставка НДФЛ в размере 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). А блок «Итого по всем ставкам», включающий строки с 060 по 090, следует заполнить один раз.

В комментируемом письме ФНС России сообщила, как заполнить в разделе 1:

строку 020. По общему правилу в ней указывают общую сумму дохода, в том числе зарплаты (включая НДФЛ), полученную всеми сотрудниками. Поэтому данный показатель формирует сумма зарплаты иностранного работника;

строку 040. Здесь отражают общую по организации сумму исчисленного НДФЛ с доходов сотрудников, в том числе в виде зарплаты. Этот показатель включает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте;

строку 050. Она показывает обобщенную по всем физическим лицам сумму фиксированных авансовых платежей, принятую в уменьшение НДФЛ с начала налогового периода (календарного года). Здесь следует отразить зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранных работников.

Как корректировать 6-НДФЛ

Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ сдайте в ИФНС уточненный расчёт. Чтобы избежать штрафа, это надо сделать до того, как ошибку найдёт инспекция.

Уточнённый 6-НДФЛ сдавайте по той же форме, что и первоначальный. В расчёт включите все показатели – и исправленные, и те, что были верны.

Укажите порядковый номер корректировки – 001, 002 и т.д.

Ошибки в КПП или ОКТМО исправляйте иначе. Сдайте два расчёта: один с номером корректировки «000», второй – с «001». В первом проставьте верные значения КПП и ОКТМО, остальные строки заполните как в первичном расчёте. Во втором укажите КПП и ОКТМО из ошибочного отчёта, а в строках для сумм и дат проставьте нули.

Я подготовила для вас информацию о том, как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям . Будет полезно!

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.