Договор новации из договора займа в поставки образец

Заключение договора новации займа: важные требования и законодательные нормы

Когда старые договоры становятся неактуальными, составляют отдельные соглашения о новации займа. По закону, данный документ предусматривает полное завершение обоими субъектами сделки условий изначального обязательства. Также может быть оформлена замена прежних условий новыми соглашениями.

г. _____________________ «___» _______________ _______ г.

__________________________, именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице _____________________________________ (должность, Ф.И.О.), действующего(ей) на основании ____________________________ (Устава, Положения, доверенности, ее номер, дата), с одной стороны, и _______________, именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице ________________ (должность, Ф.И.О.), действующего(ей) на основании _________________________ (Устава, Положения, доверенности, ее номер, дата), с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящее соглашение о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Стороны договариваются о замене обязательств Поставщика (Покупателя) , вытекающих из договора поставки N _____ от _____________, заключенного между Поставщиком и Покупателем на срок ______________________ (далее — Первоначальное обязательство), на другое обязательство, предусматривающее иной предмет и (или) способ исполнения (далее — Новое обязательство).

1.2. В соответствии с договором, указанным в пункте 1.1 настоящего соглашения, _________________________ (иные документы, которые подтверждают существование Первоначального обязательства) у Поставщика (Покупателя) существуют обязательства перед Покупателем (Поставщиком) : _______________________________ (указать обязательства, которые прекращаются новацией: передача товаров, выплата денежных средств (неустойки и др.) и т.п. Если производится передача товаров, то указать наименование, количество, цену, общую стоимость товара, если выплата денежных средств — сумму, валюту платежа).

1.3. Стороны пришли к соглашению о том, что Поставщик (Покупатель) производит замену Первоначального обязательства на Новое обязательство в виде (в чем состоит новое обязательство: выплата денежных средств или передача имущества, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг и др.): ___________________________________________________________________________.

1.4. Условия Нового обязательства: _________________________________ (указать условия, существенные для Нового обязательства и срок его исполнения. Если такие условия не предусмотрены законодательством, указываются предмет Нового обязательства, сроки, способ и порядок его исполнения).

1.5. Обязанности Поставщика (Покупателя) по исполнению Первоначального обязательства с момента вступления в силу настоящего соглашения прекращаются полностью на основании статьи 384 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

2.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства, предусмотренные настоящим соглашением, обязана возместить другой Стороне причиненные таким неисполнением убытки.

2.2. За нарушение срока, определенного в пункте 1.4 настоящего соглашения, Поставщик (Покупатель) уплачивает неустойку в виде __________________________________________________________________________.

3. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА НЕПРЕОДОЛИМОЙ СИЛЫ

3.1. В случае возникновения обстоятельств, препятствующих полному или частичному исполнению одной из Сторон своих обязательств по настоящему соглашению, например обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств, а именно, воздействия природных явлений, войны, забастовки, блокады, актов государственных органов власти и т.п.), срок исполнения обязательств по настоящему соглашению отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства.

3.2. Сторона, для которой стало невозможным исполнение своих обязательств по настоящему соглашению, должна в течение ______ календарных дней сообщить другой Стороне о начале и прекращении действия обстоятельств, воспрепятствовавших исполнению обязательств по настоящему соглашению. Надлежащим доказательством наличия указанных обстоятельств и их продолжительности служат справки, выдаваемые Торгово-промышленной палатой. Неуведомление или несвоевременное уведомление о наступивших форс-мажорных обстоятельствах лишает права Сторону, для которой стало невозможным исполнение обязательств по настоящему соглашению, ссылаться на указанные обстоятельства как на основания освобождения от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств по настоящему соглашению.

3.3. В случае продолжения действия форс-мажорных обстоятельств более ________ (дней, недель, месяцев) подряд Стороны имеют право одностороннего отказа от исполнения настоящего соглашения.

4. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

4.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

4.2. Возможные изменения и дополнения к настоящему соглашению действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

4.3. Стороны договорились об обязательном досудебном претензионном порядке урегулирования споров, связанных с настоящим соглашением. Срок рассмотрения претензий Сторон друг к другу устанавливается равным ____________ календарным дням с даты получения претензии, срок ожидания ответа на претензию — ___________ календарных дней.

При неурегулировании спора в претензионном порядке спор разрешается хозяйственным судом Республики Беларусь .

4.4. Настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания обеими сторонами и действует до исполнения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему соглашению.

4.5. Настоящее соглашение составлено в двух оригинальных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

5. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Или: стороны не руководствуются обязательным досудебным претензионным порядком урегулирования споров, предусмотренным законодательством. При возникновении споров они разрешаются путем проведения переговоров, а если это не способствовало урегулированию спора, то он разрешается хозяйственным судом Республики Беларусь.

Соглашение о новации займа в займ

В условиях кризиса выплачивать кредиты и займы довольно сложно. Кто-то пытается перезанять, кто-то ищет сторонние заработки, ну а кто-то зачисляется в черный список неплательщиков. Однако кредиторам тоже не выгодна такая ситуация, они идут на уступки, изменяя заемные условия, но не обязанности. Поэтому невозможно заключение соглашения новации из займа в займ, подобные трансформации называются реструктуризацией.

Вполне допустимо прервать отношения между заемщиком и займодавцем, оформив вместо заемного другой вид договора: продажи, оказания услуг, подряда, вексельный и пр. Наряду с этим участники вышеуказанных сделок могут изменить свои обязательства в заемные, согласившись на новацию долга.

Оформление

При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

• ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
• вносит эту сумму в раздел «расходы»;
• указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
• переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;
• проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты.

Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

• учесть поступивший о реализации товара доход;
• в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;
• проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
• выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
• отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
• начислить НДС на товар и учесть его в журнале.

Образец соглашения о новации по договору займа по ГК РФ

Новация задолженности по соглашению займа обязана выполнять такие условия, как:

Именно по этой причине, принимая решение по вопросу относительно подписания соглашения новации, то возникает необходимость максимально взвешено рассчитать дальнейшие последствия.

Как купить машину в кредит по госпрограмме без первоначального взноса смотрите в статье: купить машину в кредит по госпрограмме без первоначального взноса.

Про 100 одобрение при авто в кредит с плохой кредитной историей, .

Правила составления формы

Соглашение о новации займа может быть подписано во время возврата кредита:

• товаром;
• какими-либо услугами;
• векселем и так далее.

В нем по требованию российского законодательства должно быть указано, что сторонами было достигнуто согласие в данном вопросе, а также устанавливается себестоимость товара, предоставляемого взамен займа.

Помимо этого устанавливается судьба пенсии и установленных процентов по займу, а также затраты на:

• упаковку;
• погрузку;
• и доставку продукции.

По завершению процедуры подписания соглашения рассматриваемого типа:

Бухгалтерия кредитора должна выполнять такие операции, как:

• ведение учета товаров, который зачислен на баланс и приравнивается к размеру займа;
• внесение средств в раздел “расходы”;
• отображает начисленные проценты по кредиту в категории “внереализационная прибыль”;
• осуществляет перечисление средств, которые были выданы в качестве финансовой помощи, непосредственно в авансовые платежи по соглашения относительно поставок;
• процесс фиксации поставленного товара, получение отгрузочной счета-фактуры, а также ведение учета по входящим НДС.

В случае использования упрощенного режима налогообложения кредитором, полная стоимость продукции должна быть переведена в категорию “затраты”, а само обязательство по праву считается таковым, как погашенным в полном объеме.

Одновременно с этим, в случае возврата продукции в счет основного тела кредита, то возникает необходимость указать отдельно разработанным разделом полученные процентные отчисления.

При этом заемщик, должен будет в обязательном порядке выполнить такие действия, как:

В завершении остается только произвести начисление НДС на продукции и отобразить о данном факте в журнале.

Пример заполнения

Как отмечалось ранее, в период формирования рассматриваемого вида соглашения крайне важно учитывать буквально все, чтобы исключить вероятность возникновения многочисленных недоразумений не только между сторонами, но и налоговым органом в частности.

Договор новации долга в заемное обязательство образец можно . Ссылаясь на указанный образец можно избежать вероятности занесения в документ ошибок и недостоверных сведений.

Отражение бухгалтерскими проводками

В том случае, если потребитель не в состоянии по каким-либо причинам выполнить взятые на себя обязательства в вопросе оплаты полученного имущества, то в соответствии с нормами законодательства РФ, между сторонами сделки можно подписать рассматриваемый договор о новации долгов в заемное обязательство с дополнительным начислением процентов.

По результатам подписания такого вида договора, должник автоматически становится заемщиком, а продавец, в свою очередь, непосредственным кредитором.

Одновременно с этим, в бухгалтерском учете обязательно должен быть указан факт проведения новации. У непосредственного должника это:

В последней проводке отображается факт смены задолженности на основании соглашения о поставке на так называемое заемное обязательство.

У непосредственного кредитора проводка имеет вид:

Указанная проводка подтверждает, что долговые обязательства потребителя были переведены в перечень финансовых инвестиций.

Проценты, которые являются обязательными к оплате кредитору на основании заемного обязательства, подлежат начислению в четком соответствии с ПБУ 15/2008 и ПБУ 10/99 непосредственным должником каждый месяц, отталкиваясь от суммы, оговоренной текстом соглашения, и подлежат отображению в перечне иных затрат.

Исключением являются только части, которые уже включены в себестоимость имеющегося инвестиционного актива.

Кредитор в соответствии с Инструкциями признает установленные начисленные проценты в перечне иной прибыли в случае возникновения у них прав, на получение на основании подписании договора кредита.

В том случае, если говорить о новации долга, по вопросу поставки предварительно оплаченной продукции, выполненных работ либо услуг, в заемное обязательство в бухгалтерском учете сторон договора на дату его формирования заносятся некоторые записи.

В частности, со стороны должника, выступающего в качестве поставщика, нужно сделать проводку:

В данном случае проводка отображает перевод долговых обязательств перед потребителями по вопросу поставки продукции непосредственно в заемное обязательство.

У потребителя, выступающего в качестве кредитора, проводка имеет вид:

Такой тип проводки дает возможность указать факт переводы долговых обязательств поставщика по вопросу поставки продукции в процентный кредит.

Как переоформить автомобиль на родственника без продажи в 2019 году узнайте из статьи: как переоформить автомобиль на родственника без продажи.

Пример расчета налога УСН Доходы минус расходы, .

Про справку о заработной плате за 3 месяца для соцзащиты, .

Напоследок хотелось бы отметить — новация предоставляет уникальную возможность заменить погашение финансовой задолженности чем-либо иным.

Для возможности исключить вероятности занесения в документ различных ошибок, рекомендуется ссылаться на указанные в статье особенности.

Процесс оформления

Стороны могут самостоятельно составить договор. Обращаться к юристу для этого не нужно. Какой-либо единой формы документа, касающегося новации договора займа, нет.

Соответственно, во время его составления необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса. Кроме того, можно использовать форму первого документа.

При этом необходимо учитывать следующие условия заключения договора:

1. Подписанты документа не меняются, стороны те же, что и при составлении первоначальной бумаги. Оба участника должны выражать согласие на изменение условий.
2. Предмет должен быть изменен, в противном случае он не будет считаться договором новации.
3. Между бумагами должна быть связь. То есть, в документе нужно указать, какое именно обязательство меняется.

Внимание! Перед составлением нужно учесть, что все условия прошлого документа нивелируются сразу после подписания нового.

Поэтому следует прописать все условия, иначе потом можно столкнуться с неприятностями. Также нужно иметь в виду, что нельзя применять новацию по отношению к алиментам и выплатам, связанным со здоровьем и жизнью граждан.

Структура документа

Каких-либо сложностей с составлением договора возникнуть не должно. Рекомендуется придерживаться следующей структуры:

1. Название, дата и место составления. Сразу под этими данными рекомендуется прописать каждую из сторон.
2. Определение предмета договора. В этой части следует указать на то, что у одной из сторон образовалась задолженность, которую путем оформления договора необходимо преобразовать.
3. Условия использования средств. В данном пункте нелишним будет указать на действующие процентные ставки и размер пени.
4. Решение споров. Важный пункт. В нем прописывает механизм решения спорных ситуаций, которые могут возникнуть у сторон.
5. Дополнительные условия. В этой части документа следует прописать все нюансы, которые не вошли в другие пункты.

А тут о том, сажают ли за неуплату кредита в России.

По ссылке статья «Особенности банкротства страховых компаний».

После этого прописываются реквизиты каждой из сторон, проставляются подписи.

Когда применяется новация?

Используют новацию долга в ситуациях, когда контрагенты нарушают сроки оплаты товаров или услуг. Для кредитора это чревато проблемами, поскольку накопленная задолженность вызывает много вопросов у налоговых инспекторов и аудиторов. Чаще всего используется новация по изменению обязательства по оплате товара на договор займа с уплатой процентов. Возможность новации долга в заемное обязательство закреплена ст. 818 ГК. Такой способ решения вопроса с задолженностью по договорам применяется в следующих ситуациях:

1. Чтобы упростить взыскание долга с контрагента. При работе с постоянными клиентами задолженность может числиться по разным договорам, накладным и счетам-фактурам. Какие-то из них бывают частично оплачены, по другим — может заканчиваться срок исковой давности. Проведение сверки расчетов и объединение всех долгов в заем по договору новации позволяет упростить контроль над сроками оплаты и взыскание просрочки. Кроме того, поскольку основание для оплаты изменится, покупатель уже не сможет оспорить возникновение долга, сославшись на недостатки товара.
2. Чтобы исключить проблемы с налоговой. В договорах часто предусмотрены штрафные санкции за задержки в оплате. Налоговые органы требуют от кредитора признать их в налоговом учете как доход, хотя большинство поставщиков эти штрафы не начисляет, чтобы не портить отношения с контрагентами. Соглашение о новации это условие договора отменяет, требования контролеров становятся неправомерными.
3. Чтобы сократить потери при изменении курсов валют. Расположенные за рубежом компании финансируют свои дочерние предприятия, работающие на территории России, предоставляя отсрочку платежа. Задолженность перед головной компанией числится в иностранной валюте, из-за колебаний курса рубля и последующей переоценки валютных обязательств образуются убытки. Новация таких долгов позволяет их сократить.

Погашают займ в соответствии с соглашением ежемесячно равными частями. Такое реформирование долга выгодно для кредитора, поскольку доходы, которые получены по договорам займа, не увеличивают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а проценты учитываются во внереализационных доходах. У заемщика сумма займа не входит в состав налоговых доходов.

Договор новации из договора займа

Во время оформления договора займа одна сторона (займодавец) передает другой (заемщику) деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки.

Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику.

Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги. Но не всегда складывается такая ситуация, что заемщик может вернуть всю сумму займа. В этом случае, если он в состоянии предоставить альтернативную замену деньгам (товаром, услугами, векселем и пр.), то происходит заключение договора о новации.

Вычет НДС при выдаче займа

На практике многие фирмы выдают займы дружественным компаниям. Напомним, что услуги по выдаче займа НДС не облагают (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Если фирма – плательщик НДС, то в этом случае она осуществляет два вида деятельности: облагаемый и не облагаемый налогом. При этом, чтобы принять к вычету входной НДС по общехозяйственным расходам, она должна вести раздельный учет. То есть общую сумму НДС, предъявленного поставщиками в течение квартала, надо распределять пропорционально выручке, полученной от облагаемой и не облагаемой налогом деятельности (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Входной НДС, относящийся к облагаемому виду деятельности, фирма принимает к вычету; относящийся к необлагаемой деятельности – учитывает в стоимости купленного имущества.

Из общего правила есть одно исключение. Если доля расходов , связанных с реализацией, работ или услуг не превысит 5% от общих расходов, связанных с реализацией за квартал, к вычету можно принять всю сумму входного НДС.

Поэтому, если сумма расходов по предоставлению займа составит менее 5% общих расходов фирмы, она имеет право зачесть весь налог в полном объеме. Это так называемое «правило пяти процентов».

Но фирмы не несут прямых расходов при выдаче займов. Следовательно, их долю в общей сумме расходов определяют пропорционально выручке от предоставления займа в общем размере выручки.

Обратите внимание: при расчете пропорции в качестве выручки при выдаче займа учитывают только проценты, а не сам заем. Такие разъяснения дал Минфин России в своем письме от 28 апреля 2008 года № 03-07-08/104.

Значит, для того чтобы сэкономить на НДС, важно правильно установить размер процентов по займу. При этом сумма полученных процентов не должна превышать 5% от общих доходов фирмы. А всю сумму входного НДС по общехозяйственным расходам можно принять к вычету.

Но имейте в виду еще один важный момент. Чтобы применить «правило пяти процентов», придется вести раздельный учет НДС. Только в этом случае весь входной налог по товарам и услугам, которые использовались и в облагаемых, и в не облагаемых операциях, можно принять к вычету (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

АО «Актив» производит продукцию, облагаемую НДС. Кроме того, в III квартале «Актив» выдал денежный заем ООО «Пассив» в сумме 100 000 руб. под 10% годовых. Услуги по предоставлению займа НДС не облагают.

В этом же квартале «Актив» арендовал офисное помещение. Стоимость аренды согласно договору равна 78 000 руб. (в том числе НДС – 13 000 руб.).

Выручка от продажи продукции, отгруженной покупателям в III квартале, составила 120 000 руб. (в том числе НДС – 20 000 руб.).

Сумма процентов, начисленных по займу, составила 2520 руб. (100 000 руб. : 365 дней х 92 дня х 10%).

Доля выручки, не облагаемой НДС, в общей сумме выручки равна:

2520 руб. : (100 000 руб. + 2520) х 100% = 2,46%.

Значит, доля расходов, приходящихся на выданный заем, в общей сумме расходов также составляет 2,46%, что меньше 5%. И всю сумму входного НДС по арендованному офису можно принять к вычету. Проводки будут такими:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 60

– 65 000 руб. (78 000 – 13 000) – отражена стоимость аренды офиса (без НДС);

ДЕБЕТ 19-3 КРЕДИТ 60

– 13 000 руб. – учтен НДС по аренде;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19-3

– 13 000 руб. – НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– 78 000 руб. – перечислены деньги арендатору.

Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора

Чтобы получить доступ, просто оформите заказ на бератор:

• Мы откроем вам доступ сразу после оплаты
• Вы получите бератор по очень выгодной цене
• Все новые возможности бератора вы будете получать бесплатно!

Если у вас уже есть доступ, войдите в личный кабинет