Как подать заявление на патент через личный кабинет ип на сайте фнс
Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.
Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.
Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.
Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.
Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.
Как подать заявление для регистрации ИП через сервис на сайте налоговой
Для начала нужно создать учетную запись в сервисе и пройти авторизацию на сайте:
Далее выбираем вкладку «Индивидуальные предприниматели» и щелкаем по кнопке «Заполнить новое заявление»:
После этого добавьте галочку, которая подтверждает согласие на обработку личных данных и нажмите ссылку с заявлением по форме Р21001:
Перед вами откроется сервис, который состоит из 5 шагов. Мы не стали подробно описывать как заполнить каждый из шагов, т.к. в сервисе все достаточно понятно, а при возникновении вопросов вы всегда можете прочитать информационные блоки справа:
Нулевая ставка
П. 3 ст. 346.50 НК РФ устанавливает, что лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, вправе использовать нулевую налоговую ставку с момента приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя непрерывно, не больше двух налоговых периодов в пределах двух лет.
К примеру, если предприниматель использует патентную систему по нулевой ставке с 01.01.2020, он вправе применять ее в течение 2020–2021 годов с условием, что в этот период он не приостанавливает коммерческую деятельность, облагаемую по указанной ставке.
Освобождение от уплаты налогов
При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:
- налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
- НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
- НДС по операциям в рамках ПСН.
При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:
- при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
- при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
- при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Могут ли отказать в выдаче патента
Заявление на получение и продление ПСН налоговый орган вправе отклонить при ошибочном заполнении формы. Главной причиной для отказа является отсутствие конкретного вида деятельности в перечне допустимых для применения патентной системы налогообложения, заявление в таком случае писать бессмысленно.
Другие основания получения отрицательного ответа:
число официально устроенных сотрудников компании превышает 15 человек;
под осуществление деятельности отведено более 50 кв. метров территории;
годовой доход составляет более 60 млн рублей.
Если налог не был выплачен вовремя и / или в полном объеме, на продление патента также рассчитывать не стоит. Периодичность внесения платежей разнится в зависимости от выбранного срока действия.
Таким образом, оформление на период до 6 месяцев предполагает единовременную оплату при получении патента, от 6 до 12 месяцев – частичную.
Как подать заявление на патент через госуслуги
- Заявление на регистрацию ИП (форма Р21001).
- Оригинал квитанции об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
- Уведомление о переходе на УСН (если планируете применять Упрощенку).
- Оригинал паспорта + ксерокопии всех страниц (даже пустых).
- Копия свидетельства ИНН (необязательно, но в некоторых ИФНС могут попросить).
Вышеперечисленные документы вы можете бесплатно сформировать с помощью этого сервиса. Подготовка документов для открытия ИП на сайте ФНС Чтобы открыть ИП через сайт налоговой — документы нужно распечатать, подписать и отсканировать в формате TIF.
Если в документе содержится несколько страниц, то их все необходимо отсканировать в один многостраничный файл TIF.
Плюсы и минусы ПСН
Перед тем, как подать в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения, предприниматель должен оценить и изучить все ее достоинства и недостатки.
- Переход на ПСН и возврат к другим налоговым режимам происходит в заявительной форме и в удобное для ИП время (например, для сезонных работ такой вариант наиболее приемлем). В отличие от УСН переход возможно осуществить в течение всего года.
- Предпринимателю разрешено иметь несколько патентов и осуществлять свою деятельность в разных видах предпринимательства и в разных регионах.
- Стоимость патента можно рассчитать самостоятельно.
- В течение всего периода действия патента устанавливается конкретная сумма налога.
- Применяются пониженные тарифы во внебюджетные фонды (страховые взносы в ПФР и ФСС), которые начисляются за наемных работников, за исключением занятых в торговле, общепите и сдаче в аренду объектов недвижимости (ст. 427 НК). Размер взносов составляет 20 %.
- ИП на патенте освобождается от ряда налогов:
- НДС;
- налог на имущество;
- НДФЛ.
- Для некоторых видов предпринимательской деятельности на патенте обязательное использование кассовой техники отложено до 1 июля 2019 года.
- По данному режиму налогообложения отсутствует обязанность предоставлять отчетность.
Недостатки ПСН:
- Виды деятельности, по которым разрешено применять патент, ограничены п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса;
- Максимальный состав наемных работников не должен превышать 15 человек;
- Требуется вести учет по доходам, потому что они ограничены максимальной планкой для деятельности по патенту в 60 млн. рублей в год;
- Оплачивается стоимость патента по принципу предоплаты;
- Стоимость патента не уменьшается на сумму страховых взносов за себя и работников.
Порядок получения патента
После заполнения формы 26.5-1, налогоплательщик может воспользоваться одним из предлагаемых способов подачи заявления:
- — обратиться с паспортом в подразделение ИФНС;
- — воспользоваться услугами официального сайта налоговой инспекции;
- — заполнить соответствующую форму на портале «Госуслуги».
Во втором и третьем случае все равно придется посетить фискальный орган, однако визит займет гораздо меньше времени.
Выдачу патента осуществляют через 5 рабочих дней с момента подачи заявки.
Порядок и образец заполнения заявления на патент
Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:
- титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
- страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
- лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
- лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.
Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).
Титульный лист
На титульном листе заполняем регистрационные данные ИП:
- индивидуальный номер (ИНН) индивидуального предпринимателя;
- код ИНФС по месту деятельности (узнать можно тут);
- фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (без сокращений);
- ОГРНИП (указывается только если Лист записи ЕГРИП о регистрации ИП уже выдан);
- полный адрес регистрации ИП;
- заявляемое количество месяцев действия патента;
- дата начала применения ПСН;
- количество заполненных листов.
Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.
Обратите внимание: патент можно оформить от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. При получении патента на год – необходимо указать 12 месяцев, а срок действия – с первого января. На новый календарный год необходимо заполнить новое заявление.
Страница 002 Заявления
Ниже указываем наличие работников и их количество.
В случае если услуги по планируемой деятельности осуществляет сам ИП без привлечения наемных работников – заполняем «2».
Если поставили «1» – посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.
Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%. При наличии «налоговых каникул» – указывается ставка 0% и номер регионального закона, установившего пониженную (нулевую) налоговую ставку.
Листы А, Б, В
Из следующих трех страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения в отношении осуществляемой деятельности:
- лист Б – при осуществлении деятельности по организации перевозки грузов и пассажиров;
- лист В – при осуществлении деятельности в части розничной торговли, общепита и аренды;
- лист А – для остальных направлений бизнеса.
При заполнении данных страниц в обязательном порядке вносится информация в отношении субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности. При заполнении листов обращайте внимание на подсказки внизу страницы, где указана информация в части обязательных реквизитов для заполнения и прописаны значения показателей.
Далее вносится информация в части осуществляемой деятельности:
- лист А – адрес места осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения по каждому транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности;
- лист В – указываем код вида и признак объекта с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
Значение кода вида и признака объекта указаны в сноске внизу листа В.
Сведения на вышеуказанных листах указываются по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности.
Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора патента – официального сервиса ФНС по расчету стоимости патента:
После заполнения заявления необходимо:
- проверить правильность отраженных данных;
- распечатать заявление в двух экземплярах;
- предоставить в налоговый орган по месту учета. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно.
В течение 5 дней со дня принятия заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать патент или уведомить предпринимателя об отказе в выдаче патента.
При получении патента сразу уточните в налоговой инспекции реквизиты для оплаты стоимости патента.
Наиболее полную информацию о патенте для ИП читайте в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.