Система налогообложения в Испании в 2020-2021 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Налогообложение в Испании: налоги для нерезидентов и резидентов — нюансы налогового законодательства

Сегодня расскажем о налогообложении в Испании. Вопрос актуален д ля тех, кто планирует переезжать в эту страну и получать вид на жительство, а также инвестировать в недвижимость. Рекомендуется узнать информацию тем, кто собирается открывать свой бизнес, устраиваться на работу по контракту или заниматься частной практикой как autonomo (по-русски « индивидуальный предприниматель » ). Проштудировать его следует заблаговременно, чтобы впоследствии не возникло проблем с местной инспекцией и не пришлось выплачивать штрафы.

Совместно с экспертами юридического отдела компании Barcelona Realty Group, предлагаем разобраться в том, кто именно, сколько, когда и за что обязан платить в казну Королевства.

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Получив ВНЖ и переехав в Испанию, через некоторое время в моей голове начала как-то назойливо долбиться одна мысль – а чего это они мне с такой легкостью дали ВНЖ?

Получили ВНЖ в Испании

Ну понятно, что без права на работу (да я как то и не претендую на рабочие места Испанцев), но всё же? И вот эта маленькая мысль, уже основательно обосновавшаяся у меня в мозгах, потащила за собой своих друзей – родственничков «сомнения» и «раздумья».

Какая выгода испанцам от меня?

А если мне дали вид на жительство, то чем таким я интересен испанцам?

Ну что они, испанцы, прямо вот так каждому желающему дают вид на жительство получается? А зачем им такая толпа неработающих иностранцев тогда?

А может, я им нужен, чтобы налоги платить тут со своих доходов в России? А там у меня еще и квартира осталась, а может я и за эту квартиру Российскую должен тут оплачивать что-то?

А еще у меня ИП зарегистрировано в РФ и получается, что сижу то я тут, в Испании и что-то там делаю и деньги зарабатываю на просторах интернета, деньги поступают на моё ИП в России, но физически то я сижу и работаю тут, на территории Испании…

Не ведитесь на утверждения диванных аналитиков

В интернетах пугают, что я должен платить налоги в Испании

Естественно, первое, где я решил почерпнуть информацию – это русскоязычные группы наших соотечественников в Испании. Могу сразу сказать – никто ничего не знает. Куда платить, чего платить, сколько платить?

В интернетах постоянно обсуждается информация пугалка о том, что «если иностранец проживает на территории Испании более 183 дней, то он становится налоговым резидентом и обязан тут в Испании доплачивать со своего дохода, получаемого в России, разницу между налогами. В России налог меньше, в Испании больше, вот эту разницу недостающую и доплати.

Просили хоть кого-нибудь доплатить разницу в налогах?

На мой прямой вопрос русскоговорящим старожилам Испании: «А был ли хоть 1 прецедент, когда получившему ВНЖ испанская налоговая насчитала доплату?» Удалось получить ответ о том, что никто таких случаев не знает, не помнит, чтобы банк или налоговая попросили доплатить.

Мне накидали несколько историй, но после проверки всплывали нюансы, например, это был человек, открывший своё ИП (Autónomo). Или другая история, как семья сама доказывала, что они налоговые резиденты Испании и получали доходы в Испании, так как в их ситуации так было выгоднее.

Понятие резидент

Поговорив с разными людьми, мне удалось выяснить –существует два понятия:

1. Фискальный или налоговый резидент – это тот, кто подлежит налогообложению тут, на территории Испании.
2. Административный резидент – это я, тот, кто получил разрешение тут проживать, но не работать.

Ну с фискальными резидентами все понятно, отметаем, это не про нас.

Какой резидент Испании я?

Итак, конкретно я, получивший ВНЖ без права на работу, имеющий ИП в России, работающий на удаленке и получающий доход на свое российское ИП – являюсь административным резидентом. То есть иностранным гражданином, получившим разрешение проживать в Испании дольше, чем дала бы мне простая туристическая виза.

Находим закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения именно этого закона определяют, кто кому и что платит. И если обратить внимание на статью 9 этого закона, то она как раз и определяет «момент или час Х», когда такие как я становятся именно налоговыми (фискальными) резидентами Испании.

Там все очень заумно написано, поэтому попробую объяснить простым человеческим языком:

Проживая 183 дня в Испании я становлюсь налоговым резидентом и действительно должен был бы платить большие налоги в Испании, но только в том случае, если я не предоставлю справку о том, что я налог за свои доходы оплатил у себя в России.

Именно по этому испанские банки каждый год просят предоставить наших соотечественников справку 2НДФЛ из России.

Центр экономических интересов

Я действительно платил бы налоги в Испании, если бы мой центр экономических интересов находился тут в Испании. А так как этот самый Центр находится в России (ИП у меня зарегистрировано в РФ и доходы я получаю в РФ), следовательно, налоги я оплачиваю тоже в России.

Там есть еще третий фактор – это место проживания супруги и детей, но он рассматривается только в третью очередь и не особо важный, поэтому я пройду мимо него.

Конвенция о двойном налогообложении

Ну и самое главное – это конвенция о двойном налогообложении, подписанная между нашими странами. Суть этой конвенции в том, что ты должен платить налоги только в одной стране (гражданином которой ты являешься). И вот как раз в вопросе оплаты налога на прибыль в приоритете стоит именно конвенция и руководствоваться необходимо именно нормами конвенции. Сказано об этом как раз в этом самом законе «О налоге на доходы физических лиц».

Кто сливает испанской налоговой информацию о доходах?

Но это все закон и теория. Я решил я спросить в испанском банке у менеджера, а как же банк определяет нас, какие указания на этот счет им выдал их испанский «центробанк» и МинФин? К слову сказать, это именно испанский банк сливает информацию по нашим деньгам в испанскую налоговую, и именно банк автоматом списывает деньги в уплату каких либо налогов, если ты обязан их заплатить.

Менеджер, русскоговорящая девушка, разъяснила:

Все мы – иностранные граждане с ВНЖ без права на работу являемся именно административными резидентами. И сколько бы мы тут в Испании не жили безвылазно (хоть 1 год, хоть 10 лет), до тех пор, пока мы предоставляем в банк справки 2 НДФЛ из России – это подтверждает то, что центр наших экономических интересов находится на территории России.

До тех пор, пока мы не предоставим банку контракт на работу в Испании или не зарегистрируем на территории Испании ИП (Autónomo), мы не платим никаких налогов на прибыль. Скажем спасибо все той же Конвенции о двойном налогообложении.

В чем тогда выгода испанцев от нашего пребывания?

А почему же тогда испанцы с такой легкостью выдают ВНЖ всем желающим? Да потому, что им выгодно, чтобы мы получали доход в своей стране, а тратили эти денюшки у них в Испанском королевстве.

Ну и вдогонку — в этом законе «О налоге на доходы физических лиц» сказано, что мы платим налоги только на те доходы, которые получаем тут в Испании. Называется это «прямой налог». Это налог на покупку квартиры, это ежегодный налог на недвижимость, налог на сдачу вашей испанской квартиры. С этих полученных денег тоже нужно оплатить налог.

Я сейчас как раз изучаю эту информацию и надеюсь, что моя следующая статья будет как раз именно об этих налогах и о том, сколько денег может принести испанская квартира если закинуть ее в аренду.

Как я экономлю на отелях до 20%?

Все очень просто – ищите не только на букинге. Я предпочитаю поисковик RoomGuru. Он ищет скидки одновременно на Booking и на 70 других сайтах бронирования.

Вы не знали о IRNR, что делать?

Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации. Не расстраивайтесь и не переживайте — такая ситуация не редкость. Иностранцы, приобретая недвижимость в Испании, довольно часто не догадываются о существовании этого налога. Обычно собственники недвижимости полагают, что IBI это и есть единый налог. Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, в любом случае Вам рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

• налог на доходы;
• налог на недвижимое имущество;
• налог на наследование;
• отчисления на социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

• находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
• в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
• в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

• 19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
• 21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
• 23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

• 19% — ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
• 24% — для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

• до прибытия в и Испанию такое лицо не было налоговым резидентом Испании не менее 10 лет;
• такое лицо прибыло для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
• такое лицо не должно получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Налоги в Испании на покупку недвижимости

И, наконец, к налогам в Испании для физических лиц можно отнести ряд налогов, связанных с покупкой недвижимости. К ним относится налог на добавленную стоимость — Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA, налог на передачу собственности — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP, и налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados – IAJD, который еще называют гербовым налогом.

Как правило, НДС уплачивается при покупке нового жилья, а также при покупке коммерческой недвижимости. Сделки на вторичном рынке облагаются налогом на передачу собственности. Гербовый налог совместим только лишь с НДС.

Действующие ставки этих трех налогов опубликованы в статье Налог на покупку недвижимости в Испании для иностранцев.

Система налогообложения в Испании в 2020-2021 году. Какие налоги существуют в Испании для граждан страны и нерезидентов.

Купив недвижимость в Испании, и в зависимости при этом от вашего статуса, Вы будете нести налоговые обременения этой страны. Вам придётся платить налог с продаж на повседневные и товары длительного пользования, которые вы покупаете. Если вы владеете недвижимостью, Вы должны уплачивать ежегодный налог на недвижимость, а некоторые ещё и подоходный налог, даже если не являться резидентом королевства. Живя в Испании на постоянной основе, или, по крайней мере, 183 дня в году в качестве резидента, вам следует подать декларацию о подоходном налоге в Испании и, возможно, оплачивать налог на прибыль.

НДС в Испании

Налог с продаж, или налог на добавленную стоимость (НДС) в Испании называется IVA (Impuestos sobre Valor Anadido). Текущая стандартная ставка составляет 21%. Однако некоторые товары облагаются налогом по более низкой ставке. Сниженная ставка IVA в размере 10% взимается за перевозку пассажиров (например, железнодорожные и автобусные тарифы), на ремонт жилья, а также за проведение культурных, спортивных и развлекательных мероприятий. Еще более низкая ставка в 4% взимается за производство газет и основные продукты питания.

Ежегодный налог на недвижимость в Испании

Данный налог, официально известные как Impuestos sobre Bienes Inmuebles, устанавливается местным правительством провинции, и ставки варьируются, в зависимости от провинции и кадастровой стоимости имущества. Как правило он составляет от менее половины 1%, до чуть более 1% от кадастровой стоимости объекта.

Кадастровая стоимость (valor catastral) — это официальная стоимость имущества, указанная в записях муниципальной собственности, и зачастую она намного ниже реальной рыночной стоимости имущества. Для примера, по ставкам, указанным выше, дом или квартира в Испании с кадастровой стоимостью в 100,000 евро будет означать ежегодные налоги на недвижимость в размере от 300 евро в год, в зависимости от того, в какой провинции находится недвижимость.

Налог на прибыль для резидента Испании

Налоговые ставки Испании находятся на среднем уровне в сравнении с другими европейскими странами.
Подоходные налоги в Испании известны как Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas или IRPF. Если вы проживаете в Испании в течение 183 или более в данном году, Вы считаетесь налоговым резидентом страны и должны декларировать свой доход получаемый в Испании и в других странах. Во многих странах, существуют налоговые соглашения с Испанией, чтобы предотвратить двойное налогообложение, то есть как в Испании, так и в вашей стране. Каждое автономное сообщество Испании устанавливает свои собственные налоговые нормы, и налог делится между федеральными и провинциальными местными субъектами. В Испании действует скользящая система градуированных ставок подоходного налога с разными диапазонами ставок.

«Испанские налоговые декларации должны быть поданы в период с 1 января по 30 июня для оплаты налогов за предыдущий календарный год»

Подоходный налог не резидента Испании

Даже если вы не живёте в Испании постоянно, владение вторым домом влечет за собой определенные налоговые обязательства. Как владелец недвижимости, Вы должны заплатить два налога в Испании, связанные с вашей собственностью:
IBI, или Impuestos sobre Bienes Inmuebles. Это муниципальный налог, который должен платить каждый домовладелец. Он оплачивается в муниципалитете расположения жилья и собирается ежегодно, хотя время года может варьироваться в зависимости от региона. Сумма основана на кадастровой стоимости вашей недвижимости.

Вменённый подоходный налог и рентный налоги в Испании

Если налоговые органы Испании предполагают, что вы можете сдать в аренду свой второй дом и зарабатывать на этом, придётся платить налог на доход от аренды. Если вы не сдаете его в аренду, Вы все равно должны оплачивать вменённый подоходный налог каждый год, который основан на кадастровой стоимости вашего жилья.

Итак, вот налоги для оплаты в зависимости от того, как вы используете свою собственность.
Если Вы сдали в аренду свою недвижимость, будете обязаны заплатить вмененный налог на имущество каждый год сующим образом:
24% от прибыли при сдаче в аренду или от 2%, или 1,1% от кадастровой стоимости вашей недвижимости, которая может быть намного меньше её реальной рыночной стоимости.

Если кадастровая стоимость вашей недвижимости была установлена с 1994 года, налог исчисляется в размере 1,1% от кадастровой стоимости.

Если кадастровая стоимость вашей собственности установлена до 1994 года, налог имеет ставку 2% от кадастровой стоимости.

Если вы сдали в аренду свою недвижимость в Испании, Вы будете обязаны оплатить налог в размере 24,75% от ваших валовых арендных поступлений, как правило, без каких либо вычетов. Налог взимается при получении дохода либо ежемесячно, либо, если поступления группируются, ежеквартально.

Если вы планируете приобрести недвижимость, которую хотите сдать в аренду на целый год, или на короткое время для отдыха, лучше обратиться в надёжную компанию, которая возьмёт в управление ваше жильё. Компания может обслуживать ваше имущество, а также производить налоговые платежи от вашего имени.

Налог на прирост капитала в Испании

Прирост капитала и доход от инвестиций имеют прогрессивные налоговые ставки 19%, 21% и 23%. Прирост капитала по основному месту жительства в Испании освобождается от налогов при определенных условиях.

Получение налогового номера в Испании

Вам потребуется национальный испанский идентификационный номер налогоплательщика (Numero de Identidad Fiscal или NIF), чтобы подавать налоговые декларации. Для самих испанцев NIF такой же, как и номер, указанный на их национальной идентификационной карточке, или Documento Nacional de Identidad (DNI).

Иностранцам, работающим в Испании круглый год, присваивается национальный идентификационный номер — эквивалент DNI, — когда они получают визу для постоянного проживания. Этот номер называется Numero de Identidad de Extranjero, или NIE, и он также будет использоваться в качестве идентификации в налоговых декларациях.

Если вы не являетесь резидентом Испании и покупаете недвижимость, вам необходимо получить NIE в обязательном порядке. Его можно получить в главном полицейском участке города, где вы планируете купить недвижимость.

Налог на прибыль (IRPF).

Подоходный сбор платят испанские резиденты как процент от прибыли, получаемой во всем мире. Налогом облагаются все доходы в стране и за ее пределами:

• заработная плата,
• прибыль от ведения бизнеса,
• дивиденды,
• проценты с банковских вкладов,
• арендная плата за сдаваемое в наем жилье,
• средства от его продажи.

Исключением при соблюдении ряда условий являются до 60 100 евро зарплаты, получаемой за границей, доход от продажи основного жилья и нерегулярная прибыль (подработка).

В отличие от России, здесь подоходный налог прогрессивный — его ставка определяется годовой прибылью и составляет 19-45%, а в некоторых провинциях доходит до 48%. Налоговые льготы могут получить малообеспеченные семьи, семьи с иждивенцами, при наличии кредитов и ипотечных платежей и т.д. От подачи налоговой декларации полностью освобождаются резиденты с доходом менее 22 000 евро в год.

Налог на прибыль определяется уровнем дохода

Если вы собрались покупать испанскую недвижимость, будьте готовы к тому, что сверху той суммы, о которой вы договорились с продавцом (или увидели в каталоге), придётся заплатить еще около 10% налогов.

• Основной налог при покупке на первичном рынке: Налог на добавленную стоимость (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido) — 10% +Гербовый сбор(AJD, IAJD) — 0,5%-1,5%

При покупке нового жилья уплачиваются два налога. Во-первых, необходимо внести аналог российского НДС в размере 10% от цены объекта. Во-вторых, исключительно с покупателей новой недвижимости взимается гербовый сбор, размер которого зависит от региона покупки и варьируется от 0,5% до 1,5%.

• Основной налог при покупке на вторичном рынке: Налог на передачу недвижимости (ITP) — 6%-10%

• Запрос статуса объекта (Nota Simple) — €9 + перевод

Nota Simple — это выписка из Реестра собственности (схожая с выпиской из ЕГРН в России). Она содержит информацию о текущем владельце жилья, а также краткую характеристику помещения (площадь, количество комнат и проч.). Кроме того, в Nota Simple указаны имеющиеся долги и ограничения (например, по невыплаченной ипотеке). Выписка запрашивается в Реестре собственности (выдается на следующий день), или через интернет (выдается через 1-2 суток).

• Услуги нотариуса — 0,03 %-0,45%

Стоимость услуг нотариуса зависит от цены жилья. К примеру, для недвижимости в популярном диапазоне от €60 000 до €150 000 плата составит 0,1%. Чем дороже/дешевле квартира или дом, тем, соответственно, выше/ниже стоимость юридических услуг.

• Регистрационные расходы — 0,02%-0,175%

Читайте также

Налоги в Испании для нерезидентов

Муниципальные налоги в Испании

Специальные налоговые режимы, привлекательные для инвесторов