Asqcharlotte.org

Документы и юриспруденция
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вести бухгалтерский учет в ооо

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно — руководство для предпринимателей

Попытаемся разобраться в порядке регистрации субъекта предпринимательской деятельности, системах налогообложения и вопросах формирования учётной политики. Будем рассуждать о различии в формах предпринимательства и схемах по организации бухгалтерии. Шаг за шагом пройдём путь от первого обращения в налоговую службу до составления различных форм бухгалтерской и налоговой отчётности.

Виды имущества, используемого в ходе деятельности предприятия, а также обязательства и различные хозяйственные операции компании, при проведении которых меняется состав указанных групп, называются объектами бухгалтерского учета.

В зависимости от состава и сферы использования имущество компании может быть разделено на следующие группы:

  1. Внеоборотные активы: основные средства (здания, сооружения, техника, инвентарь), нематериальные активы (ценности, имеющие стоимость и приносящие доход, но не являющиеся вещественными), капитальные вложения (в строительство, покупку ОС, на приобретение объектов природопользования и нематериальных активов) и долгосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, долги сроком от года).
  2. Оборотные активы – вложения в другие источники дохода сроком не более чем на год. В их состав включены: материальные активы (сырье, топливо, полуфабрикаты, иные виды), средства в расчетах (переданные другому предприятию) и отвлеченные средства (изъятые из оборота – налоги, взносы в фонды, накопления).

Обязанность по ведению бухучета возникает у предприятия автоматически после того, как фирма прошла официальную регистрацию в ИФНС. С начала деятельности компании руководитель обязан назначить ответственное лицо (главного бухгалтера) по организации и ведению бухучета. Можно нанять стороннюю организацию или частное лицо для выполнения обязанностей. Тогда стоимость ведения бухгалтерского учета ООО будет оговаривать отдельно. В случае, если такого лица нет, все необходимые работы и мероприятия обязан выполнять сам руководитель.

Учетная политика

Одним из основных документов для ООО является учетная политика. В налоговом законодательстве дается следующее определение данного термина: учетная политика – это совокупность способов и методик ведения бухучета на предприятии, которые включают в себя: первичное наблюдение, оценку и группирование полученных данных, подведение итогов деятельности компании.

Формированием документа занимается главный бухгалтер предприятия, а утверждается «политика» руководителем. В учетную политику включаются элементы, как:

  • план счетов, утвержденный организацией, требующихся для полноценного ведения бухучета ООО;
  • формы первичных документов;
  • условия и этапы проведения инвентаризации активов и обязательств предприятия;
  • методика оценки активов и обязательств;
  • правила документооборота, включая обработку, учет и хранение бумаг;

Утверждение документа осуществляется по завершению первого налогового периода. Учетная политика ООО применена для следующих целей:

  1. Полное и своевременное отражение в учете всех аспектов работы предприятия.
  2. Рациональная организация ведения бухучета в компании.

Положения учетной политики могут быть изменены в отдельных случаях:

  • при внесении поправок в действующее законодательство;
  • при разработке новых методик ведения бухучета;
  • в связи с важными изменениями в работе компании.

Первичные учетные документы

Первичная документация в бухучете – это бумаги, которые фиксируют проведение определенной хозяйственной операции в дальнейшем используются для формирования налоговой отчетности. По назначению выделяют следующие виды документации:

  • распорядительная – приказы, доверенности, наряды;
  • оправдательная – кассовые чеки, накладные на расход материалов;
  • бухгалтерского оформления – расчеты, справки, ведомости, регистры;
  • комбинированная – документы, имеющие несколько назначений; расчетно-платежная ведомость.

Первый вид документации в ведении бухучета предприятия участия не принимает. По способу отражения хозяйственных операций бумаги делятся на:

  • первичные – составляются в процессе совершения операции;
  • сводные (регистры) – в них обобщается информация, отображенная в первичной документации.

Первичные документы также могут быть различной формы, в частности: кассовые ордера, счета-фактуры, чеки, накладные, требования, платежные ведомости и поручения. Обязательными реквизитами каждой формы являются:

  1. Наименование.
  2. Дата и номер.
  3. Название компании (полное и краткое), которая выписывает документ и ее реквизиты.
  4. Подпись ответственного лица.
  5. Печать организации (если имеется).

Исправления в оформленном первичном документе недопустимы, так как эти бумаги являются начальным пунктом организации бухгалтерского учета ООО.

Сводные документы или регистры необходимы для того, чтобы систематизировать и обобщить данные, зафиксированные в первичной документации. Ведение бухгалтерского учета ООО начинается с оформления первичных документов, сведения данных в бухгалтерских регистрах и внесения итоговых показателей в налоговые отчеты для исчисления обязательных платежей. Чаще всего регистры бухгалтерского учета формируются в специальной программе, однако, допускаетсяих оформление в письменном виде (к примеру, КУДиР). Формы сводных отчетов бывают различными: книги, карточки, «шахматки». Каждый из указанных документов должен иметь название, период, за который составляются, наименование организации, для которой ведется.

В регистры бухучета можно вносить коррективы. Для этого требуется зачеркнуть неверный показатель и сверху написать правильный. Внесенную поправку, при необходимости следует заверить подписью должностного лица.

Инвентаризация и измерение объектов бухгалтерского учета

Инвентаризация – это проверка соответствия фактического наличия активов или обязательств компании их документальному отображению. При помощи такой процедуры выполняется проверка возможных ошибок текущего учета, а также обеспечивается сохранность имущества предприятия.

Инвентаризация может быть полной или частичной, плановой и внеплановой. Мероприятие проводится в соответствии с утвержденным организацией планом, кроме случаев, когда процедура является необходимой. К примеру, инвентаризация основных средств должна проводиться не чаще раза в 5 лет.

В том случае, если объект налогообложения выражен не в единицах, а представлен метражом или единой массой, он подлежит измерению. Стоимость объектов учитывается в национальной валюте. Если цена имущества указана в иностранной валюте, стоимость следует перевести в национальную валюту по актуальному курсу ЦБ РФ.

Исправление ошибок в бухгалтерском учете

Ошибка или неправильное отражение фактов работы компании в бухучете могут быть исправлены. Такая возможность предоставлена инструкцией ПБУ 22/10, утвержденной приказом Минфина №63н от 28.06.2010. Исправление бухгалтерской ошибки оформляется в виде бухгалтерской справки с указанием корректировки и комментариями.

Читать еще:  Что такое cvv/cvc2 код на банковской карте

По уровню значимости ошибки бывают:

  1. Существенными – влияющими на экономические решения в работе предприятия.
  2. Несущественными – не оказывающие значительного влияния на работу компании.

Следует отметить, что существенные ошибки не могут быть исправлены после подписания отчетности. Коррективы могут быть внесены только в следующем отчетном периоде.

Несущественные ошибки могут быть исправлены в том периоде, где были выявлены.

Хранение документов бухгалтерского учета

Согласно ст.29 ФЗ № 402 от 06.12.2011, бухгалтерская документация подлежит хранению сроком в пять лет. Безопасное хранение обеспечивает руководство компании. Для этого должно быть выделено специальное помещение с полками и стеллажами. К документации составляется общий перечень, согласно которому периодически выполняется уничтожение документов, срок которых составил более 5 лет.

В случае смены руководителя должна быть выполнена передача документации. Порядок проведения мероприятия оговаривается заранее в учетной политике.

Заключение

В завершение написанного можно сделать несколько выводов:

  1. Организация и ведение бухгалтерского учета ООО являются обязанностью компании, которая возникает сразу же после постановки на учет.
  2. Бухучет организуется с учетом объектов и правил его ведения.
  3. Все положения, относительно которых организуется учет необходимых моментов в деятельности предприятия, прописываются в учетной политике.
  4. Учетная политика может быть изменена, если для этого есть законные основания.
  5. Бухгалтерская документация представлена первичными и сводными формами. Первичные документы оформляются во время выполнения хозяйственной операции, а сводные (регистры) формируются на основании данных первичной документации.
  6. Инвентаризация является необходимым процессом для выявления неточностей бухучета, а также получения гарантии сохранности материальных ценностей компании.
  7. Бухгалтерские ошибки бывают существенными и несущественными. Порядок исправления изложен в специальной инструкции.
  8. Срок хранения документации составляет 5 лет.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по бухгалтерскому учету ООО

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Павел Константинович. Я директор и одновременно учредитель ООО. Организация бухгалтерского учета ООО поручена главному бухгалтеру – Татьяне Михайловне. Сейчас мы столкнулись с одной проблемой. Дело в том, что регистрация ООО произошла в начале марта 2016 года. На сегодняшний день мы не представили учетную политику в ИФНС, поскольку, как я слышал, мы обязаны это сделать по завершении отчетного периода, то есть года.

Сейчас в отношении предприятия начислен штраф в размере 10 тыс. рублей в связи с тем, что у нас отсутствует не только бухгалтерская, но и налоговая учетная политика. Подскажите, правомерно ли наложение такого штрафа и должны ли мы разрабатывать два вида учетной политики?

Ответ: Здравствуйте, Павел Константинович. В ПБУ 1/2008, утвержденных приказом Минфина РФ №106н от 06.10.2008 подробно указано, как вести бухгалтерский учет ООО. В этом же документе указано, что бухгалтерская учетная политика должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 90 дней с даты регистрации, а налоговая учетная политика подается в ИФНС по завершении первого квартала деятельности компании.

Если данный документ не представлен или отсутствует, на компанию может быть наложен штраф. Исходя из того, что вы вообще не предоставили учетную политику и был рассчитан штраф. Таким образом, вы не сможете оспорить вынесенное решение и опротестовать начисленный штраф.

Что касается видов документа, то налоговая УП описывает, в том числе, как должен быть организован налоговый учет предприятия ООО, а бухгалтерская, указывает как организуется бухгалтерский учет ООО.

Выбор налогового режима

Прежде чем идти регистрироваться, выберите систему налогообложения. Если вы этого не сделаете, то автоматически будете работать на ОСНО со всеми вытекающими: сложность бухучета, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и так далее.

Чтобы выбрать систему, проконсультируйтесь со специалистами или самостоятельно изучите плюсы и минусы налоговых режимов. В Интернете можно найти калькуляторы для расчета сумм налогов по системам налогообложения.

От выбранного режима будет зависеть периодичность и формы отчетности, которую вы будете подавать в ФНС.

Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 % от не уплаченной суммы. Если оплата авансовых платежей задерживается, то на за каждый день просрочки начисляются пени. За каждый день просрочки, начиная с 26 числа месяца, следующего за кварталом начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Вопрос №1. При переходе на УСН нам было отказано по причине отсутствия ОГРН. Можно ли поспорить с этим решением и куда с этим стоит обратиться?

Налоговые службы могут отказать ООО в переходе на УСН по причине отсутствия ОГРН или ИНН. Заявление на переход на упрощенку не предусматривает в строгом порядке наличия этих документов, поэтому обратившись по этому вопросу в суд, вы с большой долей вероятности сможете отстоять право на переход к УСН.

Вопрос №3. При открытии ООО было подано заявление на УСН. Спустя 6 месяцев директор, как и сама фирма переехали на ПМЖ в другой город. Имеется ли необходимость подавать подобное заявление заново и вновь подтверждать свое право на данную систему налогообложения, но уже местным инстанциям?

Такой необходимости нет. Заявление на переход к УСН необходимо подавать один раз. Прекращение использования данного налогового режима возможно только в случаях, описанных в п.1.

Вопрос №4. В ООО на УСН нет работников. Из сотрудников только директор. Поскольку доходов за отчетный период не имелось, принято решение не учитывать зарплату директора. Законны ли такие действия?

Читать еще:  Банк России лишил лицензий пять форекс-дилеров; за привлечение средств россиян в офшоры

ООО по сути своей предполагает наличие как минимум одного сотрудника по найму, оформленного согласно всем требованиями ТК. Даже если учесть, что предприятие открылось недавно и набор сотрудников еще ведется, не указывать зарплату директору с целью сокращения налогооблагаемой базы невозможно и кроме того можно вызвать подозрения со стороны налоговых служб, начисления неуплаченных налогов, пеней по ним и штрафов. Так что уклониться от уплаты взносов в различные внебюджетные и бюджетные фонды, а также уплаты единого налога не получится даже при условии отсутствия доходов. МРОТ придется платить в любом случае.

Вопрос №5. Договор поставки с клиентом заключен в ноябре 2015 года, а фактические поступления по оплате пришли в кассу в январе 2016. В налоговом периоде какого года должны быть отражены эти доходы для расчета налога по УСН?

Поскольку при УСН учитываются доходы и расходы, фактически отраженные в книге учетов доходов и расходов, поступления будут учтены в 2016 г.

Вопрос №6. На предприятии на ряду с УСН применяется патентная система налогообложения, как в таком случае будет рассчитываться минимальный налог?

Размер налога будет рассчитываться только от облагаемых доходов, полученных в результате упрощенной» деятельности.

Вопрос №7. По истечении полугода деятельности, ООО утратило право на УСН, как при этом выплачивается минимальный налог?

В данном случае, налоговым периодом будет считаться не конец года, а момент, когда предприятие перестало работать по «упрощенке». Минимальный налог должен быть рассчитан на этот момент.

Полное ведение бухгалтерского учета

Полное ведение бухучета посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета должны вести «упрощенцы», которые не являются малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на общий режим налогообложения.

Вести бухучет по полной программе могут и «упрощенцы» — «малыши».

В таком случае бухгалтерскую отчетность компании — «упрощенцы» должны формировать в общеустановленном порядке (то есть в полном объеме) по формам, утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н.

Почему ведение бухучета важно для «упрощенцев»? На основании данных бухгалтерского учета контролируется остаточная стоимость основных средств с целью продолжения использования спецрежима (если по итогам отчетного (налогового) периода остаточная стоимость основных средств превысит 150 тыс. рублей, то компания теряет право на применение УСН).

Компания разрабатывает план счетов, в котором должны быть все бухгалтерские счета организации. Этими счетами будет пользоваться бухгалтерия при ведении бухгалтерского учета. Минфин разработал приказ 94н, где собраны основные планы счетов, на которые ориентируются бухгалтеры компаний.

Все расходы и доходы компании должны быть указаны в бухгалтерском учете при помощи первичных документов. Чтобы создать формы учета первичных документов, нужно ориентировать на обязательные реквизиты:

  • название;
  • дату создания;
  • содержание операций;
  • название валюты;
  • должность и подпись сотрудников, которые отвечают за бухгалтерские документы.

Чтобы самостоятельно вести бухгалтерию с нуля, нужно выбрать систему налогообложения, разработать учетную политику, выбрать план счетов и сделать учет первичных документов.

Выводы

Чтобы понять, как организовать бухучет на предприятии даже в самом простом случае или как вести бухгалтерию ООО при УСН доходы минус расходы, необходима помощь профессионала. Конечно, азы можно освоить и самостоятельно, вот только цена ошибки слишком высока.

Так, за неправильно сделанные документы ГНИ может оштрафовать на 20 000, а органы статистики за несвоевременную подачу имеют право оштрафовать фирму на 70 000 рублей.

Кроме того, бухучет занимает массу времени. Гораздо проще и выгоднее подписать договор и профессиональной организацией, которая подготовит и сдаст все отчетность за 5000 рублей в месяц.

Если вы выбрали ООО на ОСНО с нуля, то с чего начать в первую очередь

ФЗ № 402 устанавливает, что компании обязаны вести бухгалтерский учет. Иными словами, отказаться от такой работы не удастся. Первым этапом бухучета является выбор ПБУ, то есть положения по бухгалтерскому учету. Это часть ответа на вопрос для любой ООО на ОСНО: «Работая с нуля, с чего начать?». Положение представляет собой один из 24 документов, разработанных Минфином. От вас, как собственника компании, требуется выбрать ПБУ в соответствии с вашей сферой деятельности. Отметим, что существуют и другие базовые документы, необходимые для ведения учета в компании на ОСНО. Одним из них является план счетов, также подготовленный федеральным финансовым ведомством.

Сразу возникает вопрос: для чего так много документов ООО на ОСНО с нуля? Думая, с чего начать, обратитесь к названному выше 402-му закону, чтобы получить общую картину относительно общих норм бухучета ООО, а ПБУ будет инструкцией для вашей бухгалтерии, подсказывающей состав документов, правила администрирования. В то время как план счетов представляет собой код, отражающий существующие разновидности хозяйственных операций.

Чтобы приступить к бухучету, придется начать с того, что подробно изучить все названные документы. Подчеркнем, нужно уделить на это время до того, как вы получите регистрационные бумаги.

Дело в том, что сразу после формального появления ООО придется подготовить с нуля и согласовать внутренние документы со статусом правового акта, а это:

  • Положение об учетной политике.
  • Формы первичных документов.
  • Приказ об утверждении плана счетов.

Сразу скажем, человеку, не обладающему необходимыми знаниями и опытом, подготовка перечисленных трех документов покажется крайне непростой. С чего же начать?

Первый из трех документов должен содержать 6 пунктов:

  • Информацию о лицах, уполномоченных вести отчетность: решите, кто несет ответственность за эту работу – бухгалтер, управленец, стороннее лицо/фирма.
  • Способ оценки активов (основных средств)/информацию о факте невыполненной переоценки.
  • Способ оценки запасов.
  • План счетов, который планируется применять в работе.
  • Порядок, форму пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
  • Классификацию выручки, затраты компании.
Читать еще:  Продляется или переносится отпуск, если попадают праздничные дни? Оплата праздников и оформление
Читайте также

Кроме того, Положение об учетной политике для ООО на ОСНО, созданное с нуля, в обязательном порядке включает правила учета налоговой составляющей, разделенные на 9 частей:

  1. Вид регистра налогового учета – его фирма составляет сама, опираясь на нормы, представленные в ФЗ № 402, НК РФ.
  2. Методика разделения выручки, затрат на прямые и непрямые. Поясним, что первые включают реализационные затраты, сопряженные с основной деятельностью. Тогда как вторые не относятся к производству, то есть это может быть сдача в аренду свободных площадей/получение средств за счет перемены курса валюты.
  3. Принцип оценки незавершенного строительства вашей компанией.
  4. Методика оценки запасов при их тратах.
  5. Принцип формирования себестоимости.
  6. Принцип учета стоимости активов в расходах.
  7. Принцип, метод учета, фиксации (начисления) амортизации активов.
  8. Принцип накапливания, траты резервов в компании.
  9. Принцип признания нормируемых расходов в общей их массе в составе налога на прибыль.

Важно подчеркнуть, что данный перечень расширяется, когда того требуют особенности работы вашей компании.

Если приступая к созданию ООО на ОСНО с нуля, вы поняли, с чего начать, и уже решили вопрос относительно учетной политики, пора переходить к подготовке, согласованию формы первичных документов. Они фиксируют факты ведения хозяйственной деятельности, то есть приход, расход средств, пр. Также эти бумаги несут в себе ряд реквизитов – их вы найдете в упомянутом ранее законе.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Правда, есть и другой вариант развития событий: можно указать в учетной политике, что вы будете пользоваться стандартными формами первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов назовите те из списка Минфина, которые вы готовы применять.

Не секрет, что корректное оформление первичных документов является базой для дальнейшего грамотного ведения бухучета с нуля. Правда, не стоит волноваться, это довольно просто: от вас требуется лишь без ошибок внести сведения в необходимые строки, колонки.

После чего сведения из первичной документации ООО на ОСНО вносятся в регистры. Отметим, такая запись должна быть двойной, поскольку любая операция требует прибавления, убавления видов материальных благ. То есть приход, расход отмечаются в двух счетах (утвержденный план счетов определяет, какие это будут счета). В профессиональной среде данный процесс называется «проводкой». В первом счете фиксируется приход (дебет), а расход (кредит) – во втором.

Давайте разберем пример: фирма реализовала определенный продукт, из-за чего количество остатков на складе снизилось, тогда как сумма в кассе стала больше. Записываем дебет и кредит в счетах регистра.

Важно понимать, что план учета счетов ООО на ОСНО содержит точное число счетов. Поэтому вам необходимо определить дебетовые, кредитовые обороты каждого из них, и далее подсчитать сальдо (разницу этих величин).

Однако итоговые показатели не требуются лишь для определения сальдо. С их помощью вам удастся заполнить бухгалтерский баланс для его дальнейшего предоставления в налоговую. В этом документе отображаются все активы, пассивы, которыми компания обладает на дату подачи бухгалтерского баланса в проверяющие органы.

Мало только внести всю информацию со счетов в документ, поскольку здесь активы, пассивы ООО на ОСНО, созданной с нуля, разбиты на группы. Тогда с чего начать? От вас требуется грамотно занести информацию со счетов в подходящие статьи баланса. Помните, при работе с бухгалтерским балансом актуально одно правило: активы совпадают с пассивами. Причина проста: активы приобретаются за счет каких-то средств. Если фирма закупила товар на 1000 рублей, то в качестве пассива будет выступать потраченная 1000 рублей. А активом станет товар, купленный на эту же сумму.

Также в налоговую, кроме уже упомянутого бухгалтерского баланса, подается дополнение к нему, то есть отчет о финансовых результатах, форма которого также установлена Минфином. В него вносят объем доходов, расходов, прибыль, убытки, при этом сведения берутся из счетов компании.

Читайте также

Помимо перечисленных документов также требуется предоставить таблицы об изменении капитала, перемещении средств, их целевом расходовании, пояснения ко всем названным сведениям. Такого рода таблицы сопровождают бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2020 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2020 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями. В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики имеют право потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована. Рекомендуемый формат предоставления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@. Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН.

В последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя бухучет малым предприятиям разрешается вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость услуг за бухучет в ООО на УСН на аутсорсинге не снижается.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector
×
×