Разница между енвд и усн

Хорошей альтернативой ЕНВД для организаций и предпринимателей является упрощенная система налогообложения. В отличие от ЕНВД на упрощенке можно осуществлять практически любую деятельность, но есть и ограничения: например, по сумме дохода, остаточной стоимости ОС и численности работников.

• при выборе УСН «Доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
• при выборе УСН «Доходы минус расходы» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то есть потребуется вести учет доходов, и расходов.

Среди основных особенностей ЕНВД и УСН:

Плюсы и минусы УСН

• НДС;
• налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей;
• налог на имущество, кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Простой учет. Налогоплательщики на УСН обязаны вести только Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность. Декларацию по УСН необходимо сдавать один раз в год. В планах отменить отчетность для налогоплательщиков с налоговой базой «Доходы», применяющих онлайн-кассы.

Возможность выбрать объект налогообложения. Упрощенцы платят налог либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Контрагенты. Налогоплательщики на УСН не платят НДС и выставлять счета-фактуры не обязаны. Большие компании с контрагентами на УСН не всегда охотно сотрудничают.

Ограничения по доходам: до 200 млн. руб. (с 2021 года). Если доходы превысят ограничение, с квартала, в котором превышен лимит, налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения. С 2021 года устанавливаются дифференцированные ставки 6% и 8% при налоговой базе «Доходы», 15% и 20% при налоговой базе «Доходы минус расходы».

Строгий список расходов. Уменьшить налоговую базу «доходы минус расходы» возможно только на те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК. Обязательная уплата минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН «доходы минус расходы».

Как перейти с ЕНВД на УСН?

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) до 31 декабря 2020 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы».

Организациям, которые решили перейти с ЕНД на УСН, важно помнить: доходы за 9 месяцев 2020 года не должны превышать 112,5 млн руб. В данном случае следует учитывать доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД доходы учитываться не должны (такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255). К предпринимателям указанное требование не относится, то есть они могут не соблюдать правило о величине дохода.

Подробно о переходе с ЕНВД на УСН в видеозаписи 1С:Лектория.

Переход с ЕНВД на патент: плюсы и минусы

Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. На первый взгляд эта система налогообложения отчасти схожа с вмененкой:

• вы платите фиксированный налог, независимо от суммы прибыли;
• можно совмещать с другими режимами (но при этом вести раздельный учет).

По сравнению с ЕНВД есть и дополнительный плюс — никакой отчетности перед налоговой. Вы один раз оплачиваете полную стоимость патента (или разбиваете платеж на 2 части) и забываете о налогах и декларациях на целый год.

Поэтому небольшому бизнесу именно патент представляется наиболее выгодной альтернативой ЕНВД. Однако перейти на него смогут далеко не все бывшие “вмененщики”, так как этот режим предусматривает ряд ограничений.

• список ограничен 63 видами деятельности;
• режим не подходитдля продажи ряда маркированных товаров (лекарств, обуви, изделий из натурального меха) и ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо);
• лимит на количество сотрудников — не более 15 человек;
• налог нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или сотрудников;
• годовой лимит по доходам не более 60 млн. рублей.

Отдельно стоит поговорить о стоимости патента. По некоторым видам деятельности она приемлемая — например, за год работы в сфере парикмахерских и косметических услуг в Барнауле (если устроен только 1 сотрудник) придется заплатить всего 25 620 рублей (расчет на 2020 год).

Однако стоимость патента на аналогичный период для розничной торговли уже намного выше. Например, год работы продуктового магазина в Барнауле обошелся бы его владельцу в 242 100 рублей, или 20 175 рублей в месяц. Это фиксированная сумма, независимо от размера торговой площади.

Еще один минус патента — необходимость оплатить не менее 30% от стоимости патента в течение первых 90 дней после оформления. Вмененку можно было оплачивать раз в квартал, а при переходе на патент вся сумма разбивается на 2 платежа, причем первый составляет не менее 33% от общей суммы.

Например, при оформлении патента на розничную торговлю стоимостью 242 100 рублей предпринимателю придется в первые 90 дней работы заплатить 80 700 рублей.

И еще один весомый минус — патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников. Ранее предприниматели на ЕНВД активно пользовались такой возможностью, и за счет этого весомо снижали итоговую сумму налога.

Когда нужно подавать заявление о переходе на патент?

Уведомить ФНС нужно за 10 дней до планируемого перехода. В течение 5 дней налоговая должна рассмотреть заявление и прислать ответное решение.

Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

УСН и ЕНВД: различия

Перед тем как оформить переход на УСН или ЕНВД, стоит усвоить различия между этими формами:

1. При «упрощенке» размер налога зависит от прибыли или разницы между упомянутым показателем и затратами. В первом случае оплата при отсутствии дохода не производится, а во втором плата осуществляется всегда (даже в случае убытка она составляет 1% от прибыли).

В случае с единым налогом выплата производится всегда, а размер платежа фиксирован (15%). Расчет процента производится с учетом действующих коэффициентов и вида деятельности. Следовательно, выплата ЕНВД обязательна даже при наличии убытка.

1. Применение ККТ для УСН почти всегда обязательно. В случае выбора ЕНВД при оказании услуг (продаже товара) достаточно передачи квитанции или БСО (бланка строгой отчетности). Требования к типу выдаваемого документа зависят от направления бизнеса.

1. Применение «упрощенки» возможно только с 1 января. Что касается «вмененки», здесь ограничений по переходу или отказу нет.

1. Для УСН налоговый период — год, а сдача отчетности производятся до конца марта (для ООО) и до конца апреля (для ИП). Авансовые выплаты на «упроощенке» производятся ежеквартально (дается 25 дней). В случае с ЕНВД ситуация другая. Здесь период выплаты налогов — квартал. Передача отчета производится в срок до 20 суток после завершения периода, а на выплату дается 25 дней.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

• добровольный характер;
• возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет;
  освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;
  несложное ведение налогового учета;
• сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;
• при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
• сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
• уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
• необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

Какой спец.режим выгоднее для ИП

Однозначного ответа на вопрос о том, какой из описанных режимов лучше для ИП нет. Каждый предприниматель должен самостоятельно выбрать подходящий вариант налогообложения с учетом особенностей своей деятельности.

Все дело в том, что оба режима имеют свой способ определения налоговой базы. Если при УСН, размер налога к уплате во многом зависит от внешних факторов, то при «вмененке» предприниматель оплачивает строго определенную сумму с учетом действующих нормативов:

С другой стороны, ЕНВД является более простым режимом в плане ведения бухгалтерского учета и составления специальной отчетности. Достаточно составить соответствующий отчет и сдать его в ИФНС, в то время, как при упрощенной системе необходимо вести специальную книгу учета доходов и расходов, а потом, на основании зафиксированных данных, составлять декларацию. Но данный спецрежим имеет свои ограничения:

Что нужно знать об УСН?

В отличие от ЕНВД в упрощенной системе налогообложения размер платежей в бюджет напрямую зависит от полученных и учтённых доходов. Коммерсанты на упрощёнке хорошо должны разбираться в таких понятиях, как выручка и прибыль, так как они сами могут выбрать внутри режима, с какого из этих объектов налогообложения платить будет выгоднее. Размеры ставок таковы:

• пониженная 6%, если базой начисления выступает выручка (средства, зачисленные на расчетный счёт или поступившие в кассу за налоговый период);
• более высокая ставка 15% предусмотрена для базы в виде прибыли (вся выручка за минусом документально удостоверенных расходов).

В плане ограничений есть общие черты с ЕНВД: штат сотрудников не должен превышать сотню человек. К этому добавляется ещё порог в 150 млн рублей, чтобы годовой доход или остаточная стоимость основных средств не превышала у бизнесмена на упрощёнке эту сумму.

Всё, что нужно знать коммерсанту, если он принимает решение применять УСН, это то, что ему нужно будет вести строгий учёт доходов и расходов в специальной Книге, сдавать ежегодную декларацию по итогам года до конца 4-го месяца следующего года, и платить налог каждый квартал.

Основные аспекты ЕНВД

Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.

Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

Основные отличия

1. Размер пошлины на упрощенке зависит от ставки – на прибыль или разницу «доход минус расход». Если предприниматель выбирает первый вариант, то в случае отсутствия прибыли налог не взимается. Разница предполагает обязательную оплату, даже в случае убыточности компании.
2. Единый налог – строго фиксированный и составляет 15%. Расчет производится по действующим в регионе коэффициентам. Убыточность предприятия не является основанием для освобождения от оплаты пошлины.
3. Упрощенная система применяется только с 1 января. Это значит, что переход возможен один раз в год. ЕНВД таких ограничений не предусматривает. Предприниматель в любой момент может перейти или отказаться от режима, без штрафных санкций.
4. Налоговый период УСН составляет 1 год. Отчетность предоставляется единожды, до конца апреля текущего года. Авансовые выплаты производятся ежеквартально. В ЕНВД отчетность предоставляется каждый квартал, как и оплата пошлины.
5. Для УСН обязательна регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ). Без постановки на учет в ФНС деятельность считается незаконной. В случае с ЕНВД, при наличном расчете за товары и услуги, достаточно предоставление квитанции или бланка строгой отчетности (определяется направлением деятельности).

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру