Усн что это такое простыми словами

Усн что это такое простыми словами

8 МИН

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия

Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.

УСН для ИП простыми словами

УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.

Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.

Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» — так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.

Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.

Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.

Достаточно один раз разобраться, вникнуть во все тонкости и преимущества, которые она предлагает – и уходить с нее не захочется (только если не поменяются условия бизнеса).

Это так называемый налог на самозанятых. Прочитать о нем подробнее вы можете в этой статье.
Простая пошаговая инструкция, как оформиться самозанятым гражданином, имеется здесь.

Кто может применять

Использовать УСН могут предприятия и ИП, если они не попадают под ряд ограничений.

Чтобы применять систему, юридическое лицо должно отвечать таким требованиям:

• иметь ежегодный доход не более 150 млн рублей;
• иметь не более 100 сотрудников в штате;
• доля уставного капитала других организаций не должна превышать 25%;
• не иметь филиалов.

УСН не могут применять следующие категории юридических лиц:

• предприятия, не отвечающие требованиям по доходу и численности штата;
• предприятия, имеющие филиалы;
• банки, ломбарды, НФП, финансовые организации;
• государственные учреждения;
• иностранные компании;
• предприятия с долей участия других организаций выше 25%;
• организации, занимающиеся проведением азартных игр;
• компании, занимающиеся продажей и изготовлением подакцизных товаров (алкоголь, табак и т.д.);
• другие юридические лица, указанные в ст. 346.12 НК РФ.

Кроме того, юридические лица, которые вовремя не подали отчетности, будут переведены с УСН на общий режим на ближайший отчетный период. Изменить систему налогообложения можно с начала следующего периода.

Для чего нужна УСН

Довольно странный вопрос, ведь ответ на него кроется в самом названии. То есть, это упрощенная система, созданная для простоты ведения бизнеса, чтобы владелец компании мог без затруднений держать под контролем всю деятельность своей компании.

Второй момент – это экономия, к чему и стремятся ИП и любые другие компании. Здесь не будет никакого давления со стороны системы налогообложения, ввиду чего и государству хорошо, так как оно будет регулярно получать вполне сносные взносы.

Многие молодые компании, сделав неправильный выбор, втягивают себя в проблемы, связанные с постоянным поиском серьезных сумм для выплаты налогов, а в самом начале, как правило, и без того доходы невысокие.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

1. Доходы (ставка 6%).
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Отчетность и расчет налога

Отчитываются в налоговую инспекцию при УСН один раз в год (т.к. это налоговый период для этого налога). Для организаций 31 марта последний отчетный день для сдачи декларации. Для всех ИП последний отчетный день 30 апреля.

В эти же сроки уплачивается налог, начисленный в декларации. Но кроме основной уплаты налога, есть три срока уплаты аванса за каждый квартал, не позже 25 числа следующего месяца. Все должны сами исчислить и заплатить аванс. По итогам года общая сумма налога уменьшается на уже уплаченные суммы.
Рассчитывается налог следующим образом:

1. Объект «Доходы» (6%). Суммируется все, что перечислено на счет, внесено в кассу, проведено взаимозачетов с поставщиками и умножается на 6%. Затем эта сумма уменьшается на сумму перечисленных страховых взносов и оплаченных за счет собственных средств пособий по нетрудоспособности (больничных), но только не больше, чем наполовину. Все, имеющие работников, в любом случае обязаны заплатить в бюджет 50% от общей суммы налога. ИП, работающие самостоятельно (без наемных работников) начисленный налог уменьшают на сумму всех уплаченных взносов в ПФР (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного медстрахования), которые они заплатят до конца текущего года.
2. Объект «Доходы, уменьшенные на расходы» (15%). Здесь все просто: взяли доходы, вычли расходы, умножили на ставку налога. Но есть небольшой нюанс. Есть понятие минимального налога, он равен одному проценту от суммы всех доходов, которые получены за год. При начислении налога стандартным способом идет сравнение с этой суммой. Если налог, начисленный по общему правилу, оказывается меньше, чем минимальный налог, то в бюджет должен быть уплачен именно минимальный налог. Если же наоборот, то нужно уплатить налог по общему расчету. Проще говоря, какая сумма из двух больше, ту и нужно заплатить в казну. Таким образом, совсем ничего не уплатить государству не получится.

Порядок исчисления и уплаты УСН 6 и УСН 15

Единый налог рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно.

При этом следует различать понятия налогового и отчетного периода. Налоговый период – это календарный год. Отчетный период – это первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев.

Рассмотрим, как исчисляется единый налог при выборе того или иного варианта объекта налогообложения.

Объектом является Доход (УСН 6)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,06 – тарифная ставка 6 %,
— Д – суммарные доходы в денежном выражении.

Пример: ИП Иванов получил доход в суммарном исчислении за год = 700 тыс. руб. Налог, который он должен уплатить (в общей сумме за год) = 0,06 х 700000 = 42000 (руб.).

Налогоплательщик обязан рассчитывать и платить налог за каждый отчетный период, (т.е. за 1 квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, за год) накапливающим итогом за вычетом ранее уплаченных сумм.

Что это значит, поясню на примере нашего многострадального ИП Иванов.

1. За 1 квартал он получил доход с начала года 50 тыс. руб. Следовательно, он уплачивает ЕН = 0,06 х 50000 = 3000 (руб.).
2. За 6 месяцев с начала года Иванов получил доход 300 тыс. руб. Следовательно, он должен уплатить ЕН = (0,06 х 300000) – 3000 = 18000 – 3000 = 15000 (руб.).
3. За 9 месяцев с начала года доход ИП составил 500 тыс. руб. Следовательно, Иванов должен уплатить ЕН = (0,06 х 500000) – (15000 + 3000) = 30000 – 18000 = 12000 (руб.).
4. И, наконец, за год доход ИП равен 700 тыс. руб. Итоговый платеж налога составит: ЕН = (0,06 х 700000) – (12000 + 15000 + 3000) = 42000 – 30000 = 12000 (руб.).

Вывод: за год ИП Иванов уплатил единый налог 42 тыс. руб. (3000 (1 кв.) + 15000 (6 мес.) + 12000 (9 мес.) + 12000 (12 мес.)), что и требовалось доказать. Оплата происходила авансовыми платежами. Итоговая сумма авансовых платежей равна сумме налога от общей суммы.

Объектом является «Доход минус Расход» (УСН 15)

где:
— ЕН – единый налог,
— 0,15 – тарифная ставка 15 %,
— Д – суммарные доходы,
— Р – суммарные расходы.

Порядок расчета и уплаты налога аналогичен предыдущему варианту: оплата происходит за каждый отчетный период с учетом ранее сделанных авансовых платежей. Не будем ходить далеко и предположим, что наш ИП Иванов избрал 2-ой вариант расчета налога.

1. 1 квартал – доход 50 тыс. руб., расход 20 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (50000 – 20000) = 0,15 х 30000 = 4500 (руб.).
2. За 6 месяцев: доход 300 тыс. руб., расход 100 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (300000 – 100000) – 4500 = 0,15 х 200000 – 4500 = 28500 (руб.).
3. За 9 месяцев: доход 500 тыс. руб., расход 150 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (500000 – 150000) – (4500 + 28500) = 0,15 х 350000 – 33000 = 19500 (руб.).
4. За год: доход 700 тыс. руб., расход 300 тыс. руб. ЕН = 0,15 х (700000 – 300000) – (4500 + 28500 + 19500) = 0,15 х 400000 – 52500 = 60000 – 52500 = 7500 (руб.).

Итого ИП Иванов уплатил за год 60 тыс. руб. единого налога авансовыми платежами.

Для проверки: доход за год 700 тыс., расход за год 300 тыс. ЕН = 0,15 х 400000 = 60000 (руб.)

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

Налоговый период

За первый квартал

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Общая схема расчета

ИП Новиков М. А. за месяц заработал 80 000 рублей, а потратил 10 000 рублей

При учете доходов, налог составит: 80 000 * 6% = 4 800 рублей.

При учете в т.ч. расходов, налог составит (80 000 – 10 000) * 15% = 10 500 рублей.

Это общая схема, при которой вы должны учитывать, что в обоих случаях величину налога можно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Выводы:

• при выборе объекта налогообложения определитесь с размером предполагаемых доходов, расходов (с учетом кассового метода) и отчислений;
• если расходов меньше 60% относительно доходов (или их сложно подтвердить документами), то применяйте первый вариант;
• если расходы превышают 60% доходов и их можно подтвердить необходимой документацией, то целесообразнее применять второй вариант.

Таким образом, мы разобрали, что такое УСН, помогая выбрать вам систему налогообложения.