Перечисление ндфл в 2020-2021 году реквизиты на оплату
Важно: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов
Добрый день, уважаемые ИП!
Обязательно возьмите на заметку , иначе будете платить налоги и взносы по неверным реквизитам в 2021 году.
С 1 января 2021 года необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства при оплате налогов и взносов (правда, будет переходный период, но об этом чуть ниже).
Более того, появится еще один обязательный реквизит, который необходимо будет заполнить в платежном поручении. Это номер счета, входящий в состав единого казначейского счета. Информация об этом изменении уже опубликована на официальном сайте ФНС:
Обращается внимание, что в платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.
Также по ссылке ниже приведена таблица новых реквизитов для всех регионов РФ:
Что изменится?
Если внимательно посмотреть на платежное поручение для оплаты налогов и взносов, то всегда можно увидеть реквизиты получателя платежа.
Например, для ИФНС Советского р-на Нижнего Новгорода они сейчас такие:
А с 1 января 2021 года они обновятся + добавится номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
Переходный период
Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.
Что делать?
В январе 2021 года необходимо будет обновить настройки реквизитов своих учетных программ.
Например, в «1С» необходимо будет указать/проверить реквизиты своей налоговой инспекции. Скорее всего, «1С» будет автоматически обновлять эти данные, но проверить не помешает. Новые реквизиты можно будет посмотреть на официальном сайте ФНС:
Если вообще не используете бухгалтерские программы и сервисы, то для формирования платежек на оплату налогов и взносов лучше использовать официальный сервис ФНС:
В нем всегда актуальные реквизиты.
Советую прочитать:
- Какой код ОКВЭД нужно указывать при заполнении налоговой декларации?
- Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.
- ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .
Что меняется в платежном поручении на перечисление налога
Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:
- в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
- будет указываться другой БИК (поле «14»);
- добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
- в поле «17» ставится номер казначейского счета.
Всю информацию по изменениям реквизитов в разрезе территориальных УФК ФНС зафиксировала в единой таблице (Приложение к письму ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-08/16504@).
КБК по НДФЛ в 2020 году
Перечислять подоходный налог по трудовым доходам в 2020 году необходимо по следующим КБК:
Вид дохода | КБК при уплате | ||
НДФЛ | пени | штрафа | |
Доходы, полученные от налогового агента (зарплата, отпускные, дивиденды), кроме указанных ниже | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Доходы, полученные лицами, занимающимися частной практикой |
Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)
182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент
182 1 01 02010 01 2100 110
Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)
182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:
182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)
182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)
182 1 01 02030 01 3000 110
Как заполнять платежное поручение по налогам
Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.
Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.
Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.
В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.
В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.
Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.
Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:
- ТП — для текущих платежей;
- ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
- ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
- АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.
В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.
В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».
В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.
В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.
Погашение долгов
При заполнении платежек по налоговым долгам (тоже со следующего октября) основание платежа «ЗД» в реквизите 106 будет применяться не только по добровольным (как сейчас) погашениям долгов, но и при уплате, например, по требованию. Соответственно, упразднится основание «ТР», а также – исчезнут такие основания как:
- БФ – текущий платеж физлица – клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета
- ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- АП – погашение задолженности по акту проверки;
- АР – погашение задолженности по исполнительному документу.
Соответственно, удаляются расшифровки возможных дат для оснований платежа «ТР» и «ПР», номера документов для них для реквизита 108. Эти номера будут соответствовать основанию «ЗД» и включать в себя «старые» основания, то есть выглядеть будут примерно так:
- ТР0000000000000 – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
- ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания;
- АП0000000000000 – номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- АР0000000000000 – номер исполнительного документа (исполнительного производства).
Заполнение платежного поручения в 2020 году – порядок действий
Важно! В настоящее время имеется возможность заполнения платежных поручений по НДФЛ через бухгалтерские программы и ПО типа “Банк – клиент” – это быстрее и удобнее, чем заполнять бумажный документ.
Ниже представлена подробная инструкция по заполнению платежного поручения по налогу на доходы физических лиц, представленного на бумажном носителе:
Длина номера – до 6 символов.
“00 копеек” – можно не писать.
Слова “рубли” и “копейки” – без сокращений.
Сумма цифрами пишется так: “1250-00” (с тире между рублями и копейками).
Если НДС – ставка, сумма, “НДС не облагается”.
Если платеж налоговый:
Как нужно будет считать?
Пока не появился соответствующий закон (хотя, можно не сомневаться, что в ближайшее время он появится), остаются некоторые вопросы.
В первую очередь, круг доходов, попадающий в орбиту новой налоговой шкалы. Ведь, помимо 13%, в настоящее время в России действуют и другие налоговые ставки для определенного вида доходов. Например, доходы по некоторым дивидендам и облигаций с ипотечным покрытием облагаются по ставке 9%; нерезиденты, получающие доходы в РФ платят 15% НДФЛ с дивидендов и 30% со всего остального.
Предположим, что на такие «особые» виды доходов действие планируемой Путиным поправки в НК распространяться не будет. Скорее всего, облагаться ставкой НДФЛ 15% будут те доходы, которые облагались бы по ставке 13% в 2020 году: заработная плата налоговых резидентов, доходы резидентов по договорам ГПХ и т.п.
Тогда методика расчета будет не сложной.
Петров Г. А. работает руководителем направления в крупной газоснабжающей компании. Ежемесячный оклад Петрова – 350 000 рублей. Также Петров получает ежеквартальные премии в размере, устанавливаемом руководством.
Доходы Петрова в 2021 году составили:
Месяц | Доход (руб.) | Месяц | Доход (руб.) |
январь | 350 000 | июль | 875 000 |
февраль | 350 000 | август | 350 000 |
март | 350 000 | сентябрь | 350 000 |
апрель | 700 000 | октябрь | 700 000 |
май | 350 000 | ноябрь | 350 000 |
июнь | 350 000 | декабрь | 350 000 |
Итого за год Петров получил 5 425 000 руб. Лимит в 5 000 000 руб. был превышен в ноябре 2021.
За месяцы с января по октябрь у Петрова будут удерживать налог только по ставке 13%:
4 725 000 * 13% = 614 250 руб.
В ноябре 2021 доход Петрова превысит планку в 5 млн. рублей и облагаться будет уже по двум ставкам:
(5 000 000 – 4 725 000) * 13% = 275 000 * 13% = 35 750
(350 000 – 275 000) * 15% = 75 000 * 15% = 11 250
И доход Петрова в декабре 2021 года уже весь будет подпадать под налогообложение по ставке 15%:
350 000 * 15% = 52 500
Таким образом, Петров с дохода 5 425 000 руб. заплатит 713 750 руб. НДФЛ после введения ставки 15% с 01.01.2021. С аналогичного дохода в 2020 году он заплатил бы 5 425 000 * 13% = 705 250 руб.
Ответственность за непредставление данных
За нарушение сроков подачи документов граждан и юридических лиц ожидают неприятности в виде:
- штрафа в размере 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки платежа до достижения 30% от суммы неуплаченного сбора). Не стоит думать, что в случае с нулевой декларацией получится избежать санкции (штраф в данном случае составит 1000 руб.);
- пеней;
- взыскания недоимок по НДФЛ в судебной инстанции.